Un plan 401(k) es un plan calificado de compensaci車n diferida. Si usted es elegible conforme este plan, generalmente puede optar que su empleador aporte una parte de su compensaci車n en efectivo al plan antes de retenerle los impuestos. Por lo general, sus compensaciones diferidas (com迆nmente denominados aportaciones electivas) no est芍n sujetas a la retenci車n del impuesto sobre el ingreso al momento de diferirlos y usted no los declara como salario en su Formulario 1040 (SP), Declaraci車n de Impuestos de los Estados Unidos Sobre los Ingresos Personales, o el Formulario 1040-SR (SP), Declaraci車n de Impuestos de los Estados Unidos para Personas de 65 a?os de Edad o M芍s , ya que no se incluyeron como salarios en la casilla 1 de su Formulario W-2, Comprobante de salarios y retenci車n de impuestos (en ingl谷s). Sin embargo, se incluyen como salarios sujetos a la retenci車n de impuestos al Seguro Social y al Medicare. Adem芍s, su empleador tiene que declarar las contribuciones electivas como salarios sujetos a impuestos federales para el desempleo. Algunos planes tambi谷n le permiten a usted optar por realizar las aportaciones electivas despu谷s de impuestos como aportaciones designadas como Roth.
Aportaciones
El C車digo de Impuestos Internos limita la cantidad que un empleado puede optar por diferir en un plan 401(k). Sus aportaciones electivas podr赤an tambi谷n estar limitadas seg迆n las condiciones de su plan 401(k) y 谷stas se declaran como un elemento de informaci車n en la casilla 12 de su Formulario W-2. Consulte la Publicaci車n 525, Ingresos tributables y no tributables (en ingl谷s), para m芍s informaci車n sobre aportaciones electivas. Los empleadores deben consultar la Publicaci車n 560, Planes de jubilaci車n para peque?os negocios (SEP, SIMPLE y planes calificados) (en ingl谷s), para obtener informaci車n sobre c車mo establecer y mantener planes de jubilaci車n para empleados, incluyendo los planes 401(k).
Distribuciones
El plan especificar芍 la forma de la distribuci車n. Algunas distribuciones de un plan 401(k) podr赤an calificar para considerarse distribuciones opcionales de sumas globales o reinversiones, siempre y cuando re迆nan los requisitos respectivos. Para m芍s informaci車n, consulte el Tema 412, Distribuciones de sumas globales, ?Acaso necesito declarar la transferencia o reinversi車n de un IRA o plan de jubilaci車n en mi declaraci車n de impuestos? (en ingl谷s) y el Tema 413, Reinversiones de planes de jubilaci車n. Para determinar si su distribuci車n es tributable, consulte ?Es tributable el pago de mi pensi車n o anualidad? (en ingl谷s).
Retiro por dificultad financiera 每 Un plan 401(k) especificar芍 cuando puede acceder a los fondos de su cuenta. Muchos planes 401(k) permiten que los empleados hagan retiros debido a serias necesidades financieras inmediatas. Hist車ricamente, las distribuciones de un plan 401(k) debido a dificultades (en ingl谷s), generalmente se limitaban a la cantidad de las aportaciones electivas del empleado solamente y no inclu赤an ning迆n ingreso devengado sobre las cantidades diferidas. Sin embargo, desde el 2019, el plan puede expandir los fondos disponibles para distribuciones por dificultad financiera. Las distribuciones hechas debido a dificultad financiera no son tratadas como distribuciones que re迆nen los requisitos para reinversi車n.
Impuesto adicional del 10% - Si su plan 401(k) le permite recibir una distribuci車n, est芍 puede estar sujeta a un impuesto adicional del 10%. A las distribuciones (incluyendo las distribuciones por dificultad financiera o econ車mica) recibidas antes de los 59 a?os y medio de edad se les aplica el impuesto adicional del 10%, a menos que corresponda alguna excepci車n a la regla. Para m芍s informaci車n, consulte el Tema 558, Impuesto adicional sobre distribuciones prematuras de planes de jubilaci車n que no son IRA o ?Acaso re迆no una excepci車n al impuesto adicional sobre distribuciones prematuras de planes de IRA o de jubilaci車n? (en ingl谷s). Para obtener m芍s informaci車n sobre el trato de las distribuciones de los planes de jubilaci車n, consulte la Publicaci車n 575, Ingreso de pensiones y anualidades (en ingl谷s).