ibet

C¨®mo declarar las fechas de vencimiento

Todo empleador que participe en una ocupaci¨®n o negocio, que pague una remuneraci¨®n por los servicios prestados por los empleados, tiene que declarar al ibet los pagos de salarios y los impuestos sobre la n¨®mina relacionados, incluida la retenci¨®n del impuesto sobre los ingresos, el impuesto al Seguro Social, el impuesto al Medicare y, si corresponde, el impuesto adicional de Medicare. Por lo general, los empleadores tienen que declarar los salarios, las propinas y otras remuneraciones que le pagan a un empleado, presentando el Formulario 941 (sp), Declaraci¨®n del Impuesto Federal TRIMESTRAL del Empleador. Los peque?os empleadores (aquellos con obligaciones de impuestos anuales sobre la n¨®mina de $1,000 o menos) pueden presentar el Formulario 944, Declaraci¨®n del Impuesto Federal ANUAL del Empleador, si el ibet lo aprueba, y los empleadores presentan el Formulario 943 (sp), Declaraci¨®n del Impuesto Federal Anual del Empleador de Empleados Agropecuarios. La mayor¨ªa de los empleadores tambi¨¦n tienen que presentar el Formulario 940, Declaraci¨®n Federal Anual del Empleador del Impuesto Federal para el Desempleo (FUTA), para declarar los salarios pagados sujetos a la Ley Federal de Contribuci¨®n para el Desempleo (FUTA, por sus siglas en ingl¨¦s) y calcular el impuesto. Todos los impuestos sobre la n¨®mina, incluido el impuesto FUTA, tienen que depositarse de manera oportuna y por el m¨¦todo requerido.

A fin de a?o, el empleador tiene que enviar un Formulario W-2, Comprobante de salarios y retenci¨®n de impuestos (en ingl¨¦s), para informar a la Administraci¨®n del Seguro Social (SSA, por sus siglas en ingl¨¦s), los salarios, propinas y otras remuneraciones pagadas (incluyendo los pagos que no fueron en efectivo) y los impuestos retenidos de un empleado. Utilice el Formulario W-3, Transmisi¨®n de comprobantes de retenci¨®n (en ingl¨¦s), para transmitir los Formularios W-2 a la SSA. Debe proporcionar una copia del Formulario W-2 a sus empleados para que puedan informar con precisi¨®n los salarios que les pag¨®.

Toda persona que se dedique a una ocupaci¨®n o negocio que realice ciertos tipos de pagos declarables, tiene que informar el pago al ibet. El Formulario 1099-NEC, Compensaci¨®n para personas que no son empleados (en ingl¨¦s), se utiliza para informar los pagos de remuneraci¨®n a los que no son empleados de $600 o m¨¢s a un beneficiario. El Formulario 1099-MISC, Ingresos miscel¨¢neos (en ingl¨¦s), o cualquier otro tipo de declaraci¨®n informativa se utiliza para informar los pagos que no sean de remuneraci¨®n a los que no son empleados. Para detalles adicionales consulte la gu¨ªa para declaraciones informativas (en ingl¨¦s).

Un empleador tiene que presentar los formularios requeridos para la fecha de vencimiento requerida. Si la fecha de vencimiento para presentar una declaraci¨®n cae en un s¨¢bado, domingo o un d¨ªa feriado oficial, entonces puede presentar la declaraci¨®n el pr¨®ximo d¨ªa laborable.

Formularios que se presentan trimestralmente con las fechas de vencimiento del 30 de abril, 31 de julio, 31 de octubre y 31 de enero (para el cuarto trimestre del a?o calendario anterior)

• Presente el Formulario 941, si usted pag¨® salarios sujetos a los impuestos sobre la n¨®mina ante el ibet para cada trimestre, para el ¨²ltimo d¨ªa del mes siguiente al final del trimestre. Si deposit¨® de manera oportuna todos los impuestos a su vencimiento, entonces usted tiene 10 d¨ªas calendarios adicionales para presentar la declaraci¨®n. Consulte la Publicaci¨®n 15, (Circular E), Gu¨ªa Tributaria para Empleadores, para obtener m¨¢s informaci¨®n.

Formularios que se presentan anualmente con la fecha de vencimiento del 31 de enero

• Presente los Formularios W-2, con el Formulario W-3, ante la SSA para informar los salarios pagados y los impuestos sobre la n¨®mina retenidos de estos salarios durante el a?o tributario anterior. Los formularios W-2 deben entregarse a los empleados antes del 31 de enero. Consulte el sitio web de la SSA  en para obtener m¨¢s informaci¨®n sobre estos formularios.
• Presente el Formulario 940, ante el ibet para declarar los salarios sujetos al impuesto FUTA pagados en el a?o anterior. Si deposit¨® todo el impuesto FUTA a su vencimiento, entonces usted tiene 10 d¨ªas calendarios adicionales para presentar el Formulario 940. Consulte la Contribuci¨®n Federal para el Desempleo (FUTA) en la Publicaci¨®n 15 para obtener m¨¢s informaci¨®n.
• Presente el Formulario 943, ante el ibet, si pag¨® salarios sujetos a los impuestos sobre la n¨®mina a trabajadores agr¨ªcolas en el a?o anterior. El Formulario 943 se utiliza solamente para declarar los salarios pagados a los trabajadores agr¨ªcolas y estos mismos salarios no son declarados en los Formulario 941 o Formulario 944.
• Presente el Formulario 944 (SP), ante el ibet, si el ibet le notific¨® por escrito que debe presentar el Formulario 944 en lugar del Formulario 944 para el a?o, y desea cambiar, entonces siga las instrucciones del Formulario 944 para solicitar este cambio. Hasta que usted reciba una confirmaci¨®n por escrito de que su requisito de presentaci¨®n ha cambiado, contin¨²e presentando el formulario que el ibet le notific¨® previamente que presentara.
• Presente el Formulario 1099-NEC, con el Formulario 1096, Resumen anual y transmisi¨®n de las declaraciones informativas de los EE. UU. (en ingl¨¦s) ante el ibet, si realiz¨® pagos en el transcurso de su ocupaci¨®n o negocio por un total de m¨¢s de $600 a un beneficiario, por servicios prestados por alguien que no es su empleado, los pagos en efectivo por la pesca o los honorarios de los abogados. Los Formularios 1099-NEC deben entregarse a los destinatarios antes del 31 de enero. Para obtener m¨¢s informaci¨®n sobre los Formularios 1099-NEC, consulte C¨®mo informar los pagos a los contratistas independientes.
• Presente el Formulario 945, Declaraci¨®n Anual del Impuesto Federal sobre los Ingresos Retenidos (en ingl¨¦s), ante el ibet, para declarar el impuesto federal sobre el ingreso retenido (u obligado a ser retenido) de los pagos que no son de la n¨®mina. Si deposit¨® a su vencimiento todos los impuestos sobre los ingresos retenidos, entonces usted tiene 10 d¨ªas calendarios adicionales para presentar. Para obtener m¨¢s informaci¨®n, consulte la Retenci¨®n del impuesto sobre el ingreso no relacionado con la n¨®mina en la Publicaci¨®n 15.

Formularios que se presentan anualmente con fecha de vencimiento del 28 de febrero (o el 31 de marzo si se presentan electr¨®nicamente)

• Presente el Formulario 1099-MISC, con el Formulario 1096, ante el ibet, para informar los ingresos, regal¨ªas, premios y galardones y otros ingresos fijos o determinables pagados el a?o calendario anterior. Consulte las instrucciones para el Formulario 1099-MISC para conocer todos los diferentes tipos de ingresos que tienen que informarse y el l¨ªmite de informaci¨®n de la cantidad en d¨®lares aplicables. Los Formularios 1099-MISC y 1096 se pueden presentar electr¨®nicamente, para obtener m¨¢s informaci¨®n, consulte la Publicaci¨®n 1220 (en ingl¨¦s) PDF. Si usted presenta los Formularios 1099-MISC y 1096 electr¨®nicamente, entonces la fecha de vencimiento es el 31 de marzo. Por lo general, los Formularios 1099-MISC tienen que proporcionarse a los beneficiarios para el 31 de enero.
• Presente el Formulario 8027, Declaraci¨®n informativa anual del empleador sobre los ingresos de propinas y propinas asignadas (en ingl¨¦s), ante el ibet, para realizar un informe anual sobre sus recibos de alimentos y bebidas del a?o anterior y para declarar las propinas que los empleados le informaron a usted, si usted es "un establecimiento grande de alimentos y bebidas". Consulte la Publicaci¨®n 15 para obtener m¨¢s informaci¨®n, incluida la definici¨®n de un "establecimiento grande de alimentos y bebidas" y consulte la Publicaci¨®n 1239, Especificaciones para la presentaci¨®n electr¨®nica del Formulario 8027, Declaraci¨®n anual del empleador sobre los ingresos de propinas y propinas asignadas (en ingl¨¦s) PDF, para obtener ayuda con la presentaci¨®n electr¨®nica del Formulario 8027. Si usted presenta electr¨®nicamente el Formulario 8027, entonces la fecha de vencimiento es el 31 de marzo.

Los requisitos de presentaci¨®n electr¨®nica

Los empleadores que presentan 10 o m¨¢s declaraciones informativas, Formulario 1099, Formulario 1042-S y Formulario W-2, deben presentarlas electr¨®nicamente. Los empleadores deben combinar casi todos los tipos de declaraciones informativas para determinar si un declarante cumple con el l¨ªmite de 10 declaraciones, esto incluye los Formularios W-2, presentados ante la Administraci¨®n del Seguro Social.
Las declaraciones de impuestos sobre la n¨®mina, Formularios 940, 941, 943, 944 y 945, pueden presentarse en papel o mediante presentaci¨®n electr¨®nica (e-file). Para la presentaci¨®n electr¨®nica (e-file), vaya a presentaci¨®n electr¨®nica (e-file) de los formularios de impuestos sobre la n¨®mina para obtener informaci¨®n adicional. Puede tener un cargo adicional el presentar electr¨®nicamente.

Se requiere dep¨®sito electr¨®nico

Los dep¨®sitos de impuestos federales tienen que realizarse con transferencias electr¨®nicas de fondos (EFT, por sus siglas en ingl¨¦s).
Usted puede realizar pagos a trav¨¦s de su cuenta de impuestos de negocios, a trav¨¦s de pagar los impuestos de negocios de su cuenta bancaria, utilizando el Sistema de Pago Electr¨®nico del Impuesto Federal (EFTPS, por sus siglas en ingl¨¦s) gratuito del gobierno o mediante uno de los siguientes m¨¦todos que pueden cobrar una cargo adicional:

• Solicite a su instituci¨®n financiera que inicie un pago de cr¨¦dito del Sistema autom¨¢tico de transferencia bancaria (ACH, por sus siglas en ingl¨¦s) en su nombre.
• Solicite a una tercera persona de confianza, como un profesional de impuestos o un servicio de n¨®mina, que realice el pago por usted.
• Solicite a su instituci¨®n financiera que le realice un pago electr¨®nico de impuestos el mismo d¨ªa.

Dep¨®sitos de los impuestos federales sobre los ingresos retenidos, de los impuestos al Seguro Social y al Medicare

Para los impuestos declarados en los Formularios 941, 943, 944 o 945, existen dos itinerarios de dep¨®sito: mensual y bisemanal. Antes del comienzo de cada a?o calendario, usted tiene que determinar cu¨¢l de los dos itinerarios de dep¨®sito tiene que utilizar. El itinerario de dep¨®sito que tiene que utilizar es con base en la obligaci¨®n tributaria total que declar¨® en los formularios anteriores durante el per¨ªodo retrospectivo especificado. El per¨ªodo restrospectivo es diferente seg¨²n el tipo de formulario. Consulte las instrucciones para el formulario o la Publicaci¨®n 15, para obtener m¨¢s informaci¨®n sobre el per¨ªodo restrospectivo y c¨®mo determinar qu¨¦ tipo de depositante es usted.

Depositante mensual

Seg¨²n el itinerario de dep¨®sitos mensuales, deposite los impuestos sobre la n¨®mina de los pagos realizados durante un mes para el d¨ªa 15 del mes siguiente.

Depositante bisemanal

Seg¨²n el itinerario de dep¨®sito bisemanal, deposite los impuestos sobre la n¨®mina de los pagos realizados el mi¨¦rcoles, jueves y/o viernes, para el mi¨¦rcoles siguiente. Deposite los impuestos de los pagos realizados el s¨¢bado, domingo, lunes y/o martes para el viernes siguiente.

Regla de dep¨®sito al d¨ªa siguiente

Si en cualquier d¨ªa durante un per¨ªodo de dep¨®sito mensual o bisemanal, usted acumula $100,000 o m¨¢s en impuestos, entonces usted tiene que depositar el impuesto para el siguiente d¨ªa laborable.

Dep¨®sitos del impuesto FUTA

Usted tiene que determinar cu¨¢ndo depositar su impuesto FUTA, de acuerdo con la cantidad de su obligaci¨®n tributaria seg¨²n lo determinado trimestralmente. Si su obligaci¨®n del impuesto FUTA es de $500 o menos en un trimestre, entonces transfi¨¦rala al siguiente trimestre. Para cualquier trimestre en el que su obligaci¨®n del impuesto FUTA para ese trimestre (m¨¢s cualquier cantidad no depositada de cualquier trimestre anterior) sea de $500 o m¨¢s, deposite la cantidad total de su obligaci¨®n del impuesto FUTA para el final del trimestre, para el ¨²ltimo d¨ªa del primer mes que sigue al final del trimestre. Si es $500 o menos para el cuarto trimestre, entonces usted puede realizar un dep¨®sito o pagar el impuesto con su Formulario 940 para el 31 de enero.