Si usted es residente bona fide de Puerto Rico, puede excluir los ingresos de fuentes de Puerto Rico en su planilla de contribuciones sobre los ingresos estadounidenses. Sin embargo, esta exclusi車n de tributaci車n de ingresos estadounidenses no corresponde a las cantidades que recibe por servicios prestados como empleado de los Estados Unidos o cualquier agencia de los Estados Unidos. Si usted es residente bona fide de Puerto Rico y tiene que radicar una planilla de contribuciones sobre los ingresos estadounidenses, entonces puede reclamar las deducciones y los cr谷ditos asignables o imponibles contra los ingresos que tiene que informar en su planilla de contribuciones de los Estados Unidos. Usted no puede reclamar cr谷ditos y deducciones asignables o imponibles a ingresos provenientes de fuentes puertorrique?as que usted excluy車 en su planilla de contribuciones sobre los ingresos estadounidenses.
Adem芍s, usted puede reclamar las deducciones y los cr谷ditos que no sean espec赤ficamente atribuibles a los ingresos de fuentes de Puerto Rico o de otros lugares, pero s赤 tiene que asignar dichas deducciones y cr谷ditos entre los ingresos de fuentes de Puerto Rico y los ingresos de todas las dem芍s fuentes (mundiales) para encontrar la parte que puede reclamar en su planilla de contribuciones sobre los ingresos estadounidenses. Ejemplos de estos tipos de deducciones y cr谷ditos asignables incluyen la deducci車n est芍ndar y ciertas deducciones detalladas, tales como los gastos m谷dicos, donaciones caritativas, las contribuciones sobre la propiedad y los intereses hipotecarios sobre su residencia principal.
El Cr谷dito tributario por hijos se ampl赤a a los residentes de Puerto Rico
A partir del a?o tributario 2021, los residentes de Puerto Rico con uno o m芍s hijos calificados podr芍n beneficiarse del Cr谷dito tributario por hijos (CTC, por sus siglas en ingl谷s). Para 2024, la cantidad inicial del CTC es de $2,000 por cada hijo calificado. La parte del CTC que se puede reclamar como cr谷dito reembolsable (el Cr谷dito tributario adicional por hijos o ACTC, por sus siglas en ingl谷s) aument車 en 2024 a $1,700 por cada hijo calificado.
Los residentes de Puerto Rico tienen que radicar una planilla de contribuciones federales ante el ibet para reclamar el CTC, incluso si no tienen la obligaci車n de radicarla y tienen pocos o ning迆n ingreso de un trabajo, negocio u otra fuente. El cr谷dito se puede reclamar en:
- El Formulario 1040-SS (SP), Declaraci車n de Impuestos Federal sobre el Trabajo por Cuenta Propia (Incluyendo el Cr谷dito Tributario Adicional por Hijos para Residentes Bona Fide de Puerto Rico),
- El Formulario 1040-SS, Declaraci車n de impuestos de los Estados Unidos sobre el trabajo por cuenta propia (en ingl谷s),
- El Formulario 1040 (SP), Declaraci車n de Impuestos de los Estados Unidos Sobre los Ingresos Personales o
- El Formulario 1040-SR (SP), Declaraci車n de Impuestos de los Estados Unidos para Personas de 65 a?os de Edad o M芍s.
El Formulario 1040-SS (SP) es un formulario en espa?ol. Los Formularios 1040 y 1040-SR tienen versiones en espa?ol.
Se puede radicar cualquiera de estas planillas de contribuciones para reclamar el CTC incluso despu谷s del plazo de radicaci車n. De hecho, las familias que no adeudan contribuciones al ibet pueden radicar su planilla de contribuciones de 2021 y reclamar el CTC para el a?o contributivo 2021 en cualquier momento hasta el 15 de abril de 2025, sin ninguna multa.
Cr谷dito por impuestos extranjeros
Si tiene que declarar ingresos de fuentes de Puerto Rico en su planilla de contribuciones sobre los ingresos estadounidenses, entonces puede reclamar un Cr谷dito por impuestos extranjeros por las contribuciones pagadas a Puerto Rico sobre los mismos ingresos. Para calcular su Cr谷dito por impuestos extranjeros, usted tiene que reducir la cantidad de contribuciones sobre los ingresos pagada a Puerto Rico por la cantidad de contribuciones sobre los ingresos asignada a los ingresos de fuentes puertorrique?as excluidos. Cuando reclame un Cr谷dito por impuestos extranjeros, tiene que completar el Formulario 1116, Cr谷dito por impuestos extranjeros (en ingl谷s). Consulte el Tema 856 para obtener m芍s informaci車n sobre el Cr谷dito por impuestos extranjeros.
Para obtener m芍s informaci車n sobre c車mo asignar las deducciones y los cr谷ditos con respecto a los ingresos excluidos as赤 como para determinar si usted se considera residente bona fide, consulte el Tema 901, la Publicaci車n 570 (en ingl谷s) y la Publicaci車n 1321 (en ingl谷s) PDF.