Independientemente de si trabaja por cuenta propia o es socio de un negocio, es posible que pueda deducir ciertos gastos por la parte de su hogar que utiliza para fines de negocio.
Para deducir gastos por el uso comercial de su hogar, tiene que utilizar una parte de este como uno de los siguientes:
- Exclusivamente de forma regular como su lugar principal de negocio para su ocupaci車n o negocio;
- Exclusivamente de forma regular como el lugar donde usted se re迆ne o trata con sus pacientes o clientes en el curso normal de su ocupaci車n o negocio;
- Una estructura separada que no est芍 conectada a su hogar, que usted utiliza exclusivamente de forma regular en relaci車n con su ocupaci車n o negocio;
- De forma regular para el almacenamiento de inventario o muestras de productos utilizados en su ocupaci車n o negocio de venta de productos al por menor o al por mayor, siempre y cuando su hogar sea el 迆nico lugar fijo de dicha ocupaci車n o negocio;
- Para uso de arrendamiento o
- Como instalaciones de servicios de guarder赤a.
Si corresponde el requisito de uso exclusivo, no puede deducir gastos de negocio por ninguna parte de su hogar que se utilice tanto para fines personales como comerciales. Por ejemplo, si es abogado y utiliza el estudio de su hogar para preparar res迆menes de casos legales y para fines personales, no puede deducir ning迆n gasto sobre el uso comercial de su hogar. Adem芍s, para poder deducir gastos por el uso comercial de su hogar seg迆n el requisito de lugar principal de negocios, tiene que determinar que su hogar es el lugar principal de su ocupaci車n o negocio despu谷s de analizar d車nde efect迆a sus actividades comerciales m芍s importantes y d車nde pasa la mayor parte del tiempo. Una parte de su hogar podr赤a reunir los requisitos como su lugar principal de negocios si la utiliza para actividades administrativas o gerenciales de su ocupaci車n o negocio y no tiene otro lugar fijo donde lleva a cabo actividades importantes de administraci車n o gerencia para esa ocupaci車n o negocio.
Tambi谷n puede tomar deducciones por el uso de una vivienda para fines de almacenaje comercial, siempre y cuando la vivienda sea el 迆nico lugar fijo que tiene el negocio, o por el uso habitual de la residencia como guarder赤a; en estos casos, no se requiere el uso exclusivo. Para m芍s informaci車n, consulte la Publicaci車n 587, Uso comercial de su domicilio (incluido el uso por proveedores de guarder赤a) (en ingl谷s).
Los gastos deducibles por el uso comercial del hogar incluyen la parte comercial de los impuestos sobre los bienes ra赤ces, intereses hipotecarios, alquiler, p谷rdidas por hechos fortuitos, servicios p迆blicos, seguro, depreciaci車n, mantenimiento y reparaciones. En general, no puede deducir los gastos por las partes de su hogar que no se utilicen para negocio como, por ejemplo, el cuidado del jard赤n ni por pintar una habitaci車n no utilizada en el negocio.
M谷todo regular - Usted calcula la deducci車n por el uso comercial del hogar dividiendo los gastos de operar el hogar entre el uso personal y el comercial. Puede deducir el total de los gastos directos de negocios, y puede asignar el total de gastos indirectos del hogar al porcentaje del espacio de superficie del hogar que se utilice para negocios. Sin embargo, un proveedor calificado de servicios de guarder赤a que no utilice su hogar exclusivamente para fines comerciales tiene que calcular el porcentaje con base en la cantidad de tiempo que la parte aplicable del hogar se utiliza para el negocio. Los contribuyentes que trabajen por cuenta propia y que presenten el Anexo C (Formulario 1040), Ganancia o p谷rdida de negocio (Empresa por cuenta propia), calculan primero esta deducci車n en el Formulario 8829, Gastos por uso comercial de su domicilio (en ingl谷s).
Opci車n simplificada - Aunque los contribuyentes pueden a迆n calcular la deducci車n con el uso del m谷todo regular, muchos contribuyentes encuentran que el m谷todo opcional de refugio tributario les resulta menos complicado. El Procedimiento Tributario 2013-13 (en ingl谷s) PDF les permite a los contribuyentes que re迆nan los requisitos para utilizar una tarifa establecida de $5 por pie cuadrado de la parte del hogar que se utilice para negocios (hasta un m芍ximo de 300 pies cuadrados) para calcular la deducci車n del uso comercial del hogar. Bajo este m谷todo de refugio tributario, la depreciaci車n se considera cero y el contribuyente reclama la deducci車n directamente en el Anexo C (del Formulario 1040). En lugar de utilizar el Formulario 8829, el contribuyente indica que elige utilizar la opci車n de refugio tributario al declarar dos partidas directamente en el Anexo C para indicar la superficie en pies cuadrados del hogar y la superficie en pies cuadrados de la oficina. Las deducciones atribuibles al hogar que ser赤an permisibles en todo caso sin tener en cuenta el uso comercial (tales como el inter谷s por residencia calificada, los impuestos sobre la propiedad y las p谷rdidas por hechos fortuitos ), se permiten en su totalidad en el Anexo A (Formulario 1040 (SP)), Deducciones detalladas (en ingl谷s). Para obtener m芍s informaci車n, consulte la Opci車n simplificada por oficina en el hogar (en ingl谷s), y Preguntas frecuentes 每 M谷todo simplificado para la deducci車n por oficina en el hogar (en ingl谷s).
Independientemente del m谷todo que utilice para calcular la deducci車n, usted no puede deducir gastos de negocio que sean mayores a la limitaci車n sobre el ingreso bruto. Bajo el m谷todo regular para calcular la deducci車n, algunos gastos comerciales pueden transferirse al a?o siguiente, pero estar芍n sujetos al l赤mite del ingreso bruto para ese a?o. No existe disposici車n de traspaso bajo el m谷todo de refugio tributario, pero usted puede optar por utilizar o no utilizar el m谷todo de refugio tributario seg迆n prefiera en un a?o determinado.
Actividades agropecuarias o socio de un negocio - Si se dedica a actividades agropecuarias y presenta el Anexo F (Formulario 1040), Ganancias o P谷rdidas de Negocio Agropecuario (en ingl谷s), o es socio de un negocio y emplea el m谷todo de los gastos reales, utilice la "Hoja de c芍lculo para calcular la deducci車n por el uso comercial de su hogar" para calcular su deducci車n. Si utiliza el m谷todo simplificado para calcular la deducci車n, utilice la "Hoja de c芍lculo del m谷todo simplificado" para calcular su deducci車n. Ambas hojas de c芍lculo se encuentran en la Publicaci車n 587 (en ingl谷s). Los agricultores reclaman sus gastos en el Anexo F (Formulario 1040) (en ingl谷s) PDF. Los socios de un negocio por lo general reclaman sus gastos de sociedad no reembolsados en el Anexo E (Formulario 1040), Ingresos y p谷rdidas suplementarios (en ingl谷s).
Informaci車n adicional
La Publicaci車n 587 (en ingl谷s) contiene informaci車n detallada acerca de las reglas sobre el uso comercial de su hogar, incluido c車mo determinar si la oficina en su hogar re迆ne los requisitos como su lugar principal de negocio.