Si ciertas aportaciones a su plan de pensi車n o anualidad se incluyeron previamente en sus ingresos brutos, puede excluir parte de las distribuciones de los ingresos. Tiene que calcular esta porci車n libre de impuestos cuando comiencen inicialmente los pagos. La parte libre de impuestos generalmente permanece igual cada a?o, aun si la cantidad de los pagos cambia. Sin embargo, la cantidad total de su pensi車n o anualidad que puede excluir del ingreso, generalmente est芍 limitada a su costo total (a veces denominado "base" o "inversi車n en el contrato"). Para obtener m芍s informaci車n sobre c車mo determinar su costo total, consulte la Publicaci車n 575, Ingresos de pensiones y anualidades (en ingl谷s).
La regla general
Si recibe pagos de anualidad de un plan de jubilaci車n no calificado, tiene que usar la regla general. Seg迆n la regla general, usted calcula la parte tributable y la parte no tributable de los pagos de su anualidad, utilizando las tablas de expectativa de vida publicadas por el ibet. Por una cuota, el ibet le calcular芍 la parte libre del pago de impuestos de su anualidad. Para obtener m芍s informaci車n, consulte la Publicaci車n 939, Reglas generales para pensiones y anualidades (en ingl谷s).
El m谷todo simplificado
Por lo general, si usted comienza a recibir pagos de anualidades de un plan de jubilaci車n calificado, se usa el m谷todo simplificado para calcular la parte libre de impuestos de los pagos. Un plan de jubilaci車n calificado es un plan calificado para empleados, una anualidad calificada para empleados o un plan o contrato de anualidad con abrigo tributario (consulte la Publicaci車n 575 (en ingl谷s) para ver las definiciones). Seg迆n el m谷todo simplificado, usted calcula la parte tributable y las partes libres de impuestos de los pagos de su anualidad llenando la hoja de c芍lculo del m谷todo simplificado, que se encuentra en las instrucciones para el Formulario 1040 y el Formulario 1040-SR o en la Publicaci車n 575 (en ingl谷s). Para obtener m芍s informaci車n sobre el M谷todo Simplificado, consulte la Publicaci車n 575 (en ingl谷s), o si recibe beneficios de jubilaci車n del Servicio Civil de los Estados Unidos, consulte la Publicaci車n 721, Gu赤a tributaria para beneficios de jubilaci車n del servicio civil de los Estados Unidos (en ingl谷s).