Consejo Tributario de Coronavirus 2022-170SP, 7 de noviembre de 2022
Los empleadores deben tener cuidado con los terceros que les aconsejan reclamar el Cr谷dito de retenci車n de empleados (ERC, por sus siglas en ingl谷s) cuando es posible que no califiquen. Algunos terceros est芍n tomando posiciones inadecuadas relacionadas con la elegibilidad del contribuyente y el c芍lculo del cr谷dito.
Estos terceros a menudo cobran grandes tarifas por adelantado o una tarifa que depende del monto del reembolso. Tambi谷n pueden no informar a los contribuyentes que las deducciones salariales reclamadas en la declaraci車n de impuestos federales de la empresa deben reducirse por el monto del cr谷dito.
Si la empresa present車 una declaraci車n de impuestos deduciendo salarios calificados antes de presentar una declaraci車n de impuestos sobre la n車mina reclamando el cr谷dito, la empresa debe presentar una declaraci車n de impuestos enmendada para corregir cualquier deducci車n salarial exagerada.
Las empresas deben tener cuidado con los esquemas y las solicitudes directas que prometen ahorros tributarios que son demasiado buenos para ser verdad. Los contribuyentes siempre son responsables de la informaci車n reportada en sus declaraciones de impuestos. Reclamar indebidamente el ERC podr赤a resultar en que los contribuyentes tengan que pagar el cr谷dito junto con multas e intereses.
?Qu谷 es el Cr谷dito de retenci車n de empleados?
El ERC es un cr谷dito tributario reembolsable para las empresas que continuaron pagando a los empleados mientras cerraron debido a la pandemia de COVID-19 o tuvieron disminuciones significativas en los ingresos brutos del 13 de marzo de 2020 al 31 de diciembre de 2021. Los contribuyentes elegibles pueden reclamar el ERC en una declaraci車n de impuestos sobre la n車mina original o enmendada por un per赤odo dentro de esas fechas.
Para ser elegible para el ERC, los empleadores deben cumplir una de las siguientes condiciones:
- Sufrieron una suspensi車n total o parcial de las operaciones debido a 車rdenes de una autoridad gubernamental apropiada (en ingl谷s PDF) limitando el comercio, los viajes o las reuniones debido a COVID-19 durante 2020 o los primeros tres trimestres de 2021.
- El negocio experiment車 una disminuci車n significativa en los ingresos brutos durante 2020 (en ingl谷s PDF) o una disminuci車n en los ingresos brutos durante los primeros tres trimestres de 2021 (en ingl谷s) PDF.
- El empleador calific車 como un negocio de inicio de recuperaci車n (en ingl谷s) PDF para el tercer o cuarto trimestre de 2021.
Solo las empresas de inicio de recuperaci車n son elegibles para el Cr谷dito de retenci車n de empleados en el cuarto trimestre de 2021.
Los empleadores elegibles no pueden reclamar este cr谷dito en los salarios reportados como costos de n車mina para obtener la condonaci車n de pr谷stamos del Programa de protecci車n de pago (PPP, por sus siglas en ingl谷s) o que usaron para reclamar ciertos otros cr谷ditos tributarios en cualquier momento.
Para reportar actividades ilegales relacionadas con impuestos y reclamos de ERC, el contribuyente debe presentar el Formulario 3949-A, Referencia de informaci車n (en ingl谷s) PDF. Tambi谷n deben informar casos de fraude e intentos de phishing relacionados con el ibet al Inspector General del Tesoro para la Administraci車n Tributaria llamando al 800-366-4484.
Aqu赤 hay algunos recursos para ayudar a los empleadores a comprender los requisitos de elegibilidad y c車mo reclamar este valioso cr谷dito:
- Para salarios calificados pagados despu谷s del 12 de marzo de 2020 y antes del 1ro de enero de 2021: Aviso 2021-20 (en ingl谷s) PDF, Aviso 2021-49 (en ingl谷s) PDF y Procedimiento Administrativo Tributario 2021-33 (en ingl谷s) PDF
- Para salarios calificados pagados despu谷s del del 31 de diciembre de 2020 y antes del 1ro de julio de 2021: Aviso 2021-23 (en ingl谷s) PDF, Aviso 2021-49 (en ingl谷s) PDF y Procedimiento Administrativo Tributario 2021-33 (en ingl谷s) PDF
- Para salarios calificados pagados despu谷s del 30 de junio de 2021 y antes del 1ro de octubre de 2021: Aviso 2021-49 (en ingl谷s) PDF y Procedimiento Administrativo Tributario 2021-33 (en ingl谷s) PDF
- Para salarios calificados pagados despu谷s del 30 de septiembre de 2021 y antes del 1ro de enero de 2022: Aviso 2021-49 (en ingl谷s) PDF y Aviso 2021-65 (en ingl谷s) PDF
M芍s informaci車n
- Cr谷dito de retenci車n de empleados - Cuadro comparativo de a?os 2020 vs 2021
- Instrucciones del Formulario 941-X Revisi車n abril de 2022 (en ingl谷s) PDF 每 para usar con el Formulario 941 Instrucciones del trimestre calendario relevante
- Instrucciones del Formulario 941 Revisi車n diciembre de 2021 (en ingl谷s) PDF
- Instrucciones del Formulario 941 Revisiones de 2020 (en ingl谷s) PDF
- Formularios: 943 (en ingl谷s) PDF, 943-X (en ingl谷s) PDF, 944 PDF, 944-X PDF, CT-1 (en ingl谷s) PDF e instrucciones CT-1-X (en ingl谷s) PDF