El gobierno federal estableci車 el Cr谷dito de retenci車n de empleados (ERC) para proporcionar un cr谷dito tributario reembolsable sobre el empleo para ayudar a las empresas con el costo de mantener al personal empleado.
Las empresas elegibles que experimentaron una disminuci車n en los ingresos brutos o cerraron debido a una orden del gobierno y no reclamaron el cr谷dito cuando presentaron su declaraci車n original pueden aprovechar ahora presentando declaraciones de impuestos sobre la n車mina ajustadas. Por ejemplo, las empresas que presentan declaraciones de impuestos sobre la n車mina trimestrales pueden presentar el Formulario 941-X, Declaraci車n federal de impuestos trimestrales ajustada del empleador o reclamo de reembolso (en ingl谷s) PDF, para reclamar el cr谷dito de los trimestres anteriores de 2020 y 2021.
Con la excepci車n de una , la mayor赤a de los contribuyentes dejaron de ser elegibles para reclamar el ERC por los salarios pagados despu谷s del 30 de septiembre de 2021. Una empresa emergente de recuperaci車n todav赤a puede reclamar el ERC por los salarios pagados despu谷s del 30 de junio de 2021 y antes del 1ro de enero de 2022. Los empleadores elegibles a迆n pueden reclamar el ERC de los trimestres anteriores presentando una declaraci車n de impuestos sobre la n車mina ajustada dentro del plazo establecido en las instrucciones del formulario correspondiente. Por ejemplo, si un empleador presenta un Formulario 941, el empleador a迆n tiene tiempo para presentar una declaraci車n ajustada dentro del tiempo establecido en la secci車n "?Existe una fecha l赤mite para presentar el Formulario 941-X?" en el Formulario 941-X, Declaraci車n federal de impuestos trimestrales ajustada del empleador o Reclamo de reembolso.
Recordatorio: Si present車 el Formulario 941-X para reclamar el Cr谷dito de retenci車n de empleados, debe reducir su deducci車n por salarios por la cantidad del cr谷dito, y es posible que deba enmendar su declaraci車n de impuestos sobre el ingreso (por ejemplo, Formularios 1040, 1065, 1120, etc.) para reflejar esa deducci車n reducida. Para obtener informaci車n adicional, consulte los siguientes recursos:
- Aviso 2021-20, Directrices sobre el Cr谷dito de retenci車n de empleados bajo la Secci車n 2301 de la Ley de ayuda, alivio y seguridad econ車mica por coronavirus, pregunta 60 (en ingl谷s) PDF.
- Aviso 2021-49, Directrices sobre el Cr谷dito de retenci車n de empleados bajo la Secci車n 3134 del C車digo y temas miscel芍neos relacionados con el Cr谷dito de retenci車n de empleados, Secci車n IV.C (en ingl谷s) PDF.
Para m芍s informaci車n, vea C車mo Corregir los Impuestos sobre la N車mina.
El ERC ha sido enmendado tres veces por separado despu谷s de que se promulg車 originalmente como parte de la Ley de Ayuda, Alivio y Seguridad Econ車mica en Respuesta al Coronavirus (Ley CARES) en marzo de 2020 por la Ley de Certeza del Contribuyente y de Alivio Tributario en Casos de Desastre de 2020 (Ley de Alivio), la Ley del Plan de Rescate Estadounidense de 2021 (Ley ARP) y la Ley de Empleo e Inversi車n en Infraestructura (IIJA, por sus siglas en ingl谷s).
| Ley CARES de marzo de 2020 | Ley de Alivio de 2021 | Ley ARP de 2021 | Ley de Empleo e Inversi車n en Infraestructura | |
|---|---|---|---|---|
| Per赤odo para salarios calificados pagados | 13 de marzo 每 diciembre de 2020 | Extendido: 1ro de enero 每 30 de junio de 2021 |
Extendido: 1ro de julio de 2021每 31 de diciembre de 2021 * *IIJA modifica retroactivamente la secci車n 3134 para limitar la disponibilidad en el cuarto trimestre de 2021 a una empresa emergente de recuperaci車n. |
1ro de octubre 每 31 de diciembre para salarios pagados 迆nicamente por una empresa emergente de recuperaci車n, como se define en la secci車n 3134(c)(5) del C車digo. |
| Empleador elegible | Cualquier empleador que opere una organizaci車n comercial, o exenta de impuestos, pero no los gobiernos, sus agencias e instrumentalidades. |
Para trimestres calendario en 2021, ampliado para incluir a ciertos empleadores gubernamentales que son:
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No hay cambios | No hay cambios |
| Compensaci車n del impuesto sobre la n車mina | Porci車n del empleador del impuesto al Seguro Social | No hay cambios | Cambi車 la porci車n del impuesto de Medicare del empleador | No hay cambios |
| Requisitos de elegibilidad |
El empleador debe experimentar:
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Para trimestres calendario en 2021, se modific車 la disminuci車n de los ingresos brutos que se definir芍 como el trimestre en el que los ingresos brutos son menos del 80 por ciento del mismo trimestre de 2019. Para trimestres calendario en 2021, se agreg車 una regla de elecci車n de trimestre alternativo que provee a los empleadores la capacidad de mirar el trimestre calendario anterior y compararlo con el mismo trimestre calendario en el 2019 para determinar si hubo una disminuci車n en los ingresos brutos. Proporcion車 una regla para los empleadores que no exist赤an en 2019 para permitir a los empleadores que no exist赤an en 2019 determinar si hubo una disminuci車n en los ingresos brutos comparando el trimestre calendario en 2021 con sus ingresos brutos con el mismo trimestre calendario en 2020. |
Para el tercer y cuarto trimestre calendario de 2021, se modific車 para que el cr谷dito est谷 disponible para "empresas emergentes de recuperaci車n§, empleadores que de otra manera no cumplen con los criterios de elegibilidad (suspensi車n total o parcial o disminuci車n de los ingresos brutos. Las "Empresas emergentes de recuperaci車n" son empleadores que:
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Disponibilidad limitada para el cuarto trimestre de 2021 para una empresa emergente de recuperaci車n como se define en la secci車n 3134(c)(5) del C車digo. Se elimin車 el requisito para el cuarto trimestre calendario de que una empresa emergente de recuperaci車n no sea un empleador elegible debido a una suspensi車n total o parcial de las operaciones o una disminuci車n en los ingresos brutos. |
| Porcentaje de salarios calificados elegibles para cr谷dito |
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| M芍ximo del cr谷dito | Cr谷dito m芍ximo de $5,000 por empleado en 2020 | Aument車 el m芍ximo por empleado a $7,000 por empleado por trimestre en 2021 |
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No hay cambios |