En el art赤culo a continuaci車n, todas las referencias al impuesto sobre el trabajo por cuenta propia 迆nicamente hacen referencia a los impuestos al Seguro Social y al Medicare, y no comprenden ning迆n otro impuesto que pudieran tener que pagar las personas que trabajan por cuenta propia. La lista de temas a continuaci車n no es exhaustiva. Es posible que necesite otra informaci車n seg迆n su tipo de negocio.
- ?Qu谷 es el impuesto sobre el trabajo por cuenta propia?
- ?Qui谷n tiene que pagar el impuesto sobre el trabajo por cuenta propia?
- ?C車mo pago el impuesto sobre el trabajo por cuenta propia?
?Qu谷 es el impuesto sobre el trabajo por cuenta propia?
El impuesto sobre el trabajo por cuenta propia es un impuesto que consta de los impuestos al Seguro Social y al Medicare y que est芍 destinado, principalmente, a las personas que trabajan por su propia cuenta. Es similar a los impuestos al Seguro Social y al Medicare que se retienen del pago de la mayor赤a de los asalariados.
Los empleadores calculan los impuestos al Seguro Social y al Medicare para los asalariados. Sin embargo, usted puede calcular el impuesto sobre el trabajo por cuenta propia mediante el Anexo SE, Impuesto sobre el Trabajo por Cuenta Propia (Formulario 1040 (sp) PDF o 1040-SR). Asimismo, usted puede deducir la parte equivalente al empleador del impuesto sobre el trabajo por cuenta propia al calcular su ingreso bruto ajustado. Los asalariados no pueden deducir los impuestos al Seguro Social y al Medicare.
Tasa del impuesto sobre el trabajo por cuenta propia
La tasa del impuesto sobre el trabajo por cuenta propia es del 15.3%. La tasa est芍 compuesta por dos partes: el 12.4% en favor del Seguro Social (el seguro para las personas ancianas, sobrevivientes y discapacitadas) y el 2.9% destinado a Medicare (el seguro hospitalario).
Para el 2024, los primeros $168,600 de sus salarios, propinas y ganancias netas combinados est芍n sujetos a cualquier combinaci車n de la parte del Seguro Social del impuesto sobre el trabajo por cuenta propia, el impuesto al Seguro Social o el impuesto sobre la jubilaci車n de los empleados ferroviarios (nivel 1). (Consulte el Anexo SE (en ingl谷s) para las tasas de impuestos del trabajo por cuenta propia de a?o(s) anterior(es)).
Si los salarios y propinas est芍n sujetos al impuesto al Seguro Social o a la parte del nivel 1 del impuesto sobre la jubilaci車n de los empleados ferroviarios, y dan un total de, al menos, $168,600, no pague el 12.4% de la parte del Seguro Social del impuesto SE sobre ninguno de las ganancias netas. No obstante, todo su salario y propinas est芍n sujetas a el 2.9% de la parte de Medicare del impuesto sobre el trabajo por cuenta propia sobre todas las ganancias netas.
Usted es responsable de un impuesto adicional del Medicare del 0.9% si sus salarios, compensaciones o ingresos sobre el trabajo por cuenta propia (junto con los de su c車nyuge si presenta una declaraci車n conjunta) superan el l赤mite para su estado civil para efectos de la declaraci車n:
| Estado civil para efectos de la declaraci車n | Cantidad del l赤mite |
|---|---|
| Casado que presenta una declaraci車n conjunta | $250,000 |
| Casado que presenta una declaraci車n por separado | $125,000 |
| Soltero | $200,000 |
| Cabeza de familia (con persona calificada) | $200,000 |
| C車nyuge sobreviviente calificado(a) con hijo(a) dependiente | $200,000 |
Para obtener m芍s informaci車n, consulte la p芍gina de Preguntas y respuestas sobre el impuesto adicional al Medicare (en ingl谷s).
Si utiliza un a?o tributario distinto del a?o calendario, usted tiene que utilizar la tasa del impuesto y el l赤mite m芍ximo de ingresos vigentes al comienzo de su a?o tributario. Incluso si la tasa del impuesto o el l赤mite m芍ximo de ingresos cambian durante su a?o tributario, contin迆e utilizando la misma tasa y el mismo l赤mite durante todo su a?o tributario.
Deducci車n del impuesto sobre el trabajo por cuenta propia
Puede deducir la parte equivalente al empleador de su impuesto sobre el trabajo por cuenta propia al calcular su ingreso bruto ajustado. Esta deducci車n 迆nicamente afecta su impuesto sobre el ingreso. No afecta los ingresos netos del trabajo por cuenta propia ni el impuesto sobre el trabajo por cuenta propia.
Si usted presenta el Formulario 1040, Declaraci車n de Impuestos de los Estados Unidos Sobre los Ingresos Personales o 1040-SR, Declaraci車n de Impuestos de los Estados Unidos para Personas de 65 a?os de Edad o Mas, con Anexo C, Ganancias o p谷rdidas de negocios (Due?o 迆nico de un negocio) quiz芍s podr赤a ser elegible para reclamar el Cr谷dito tributario por ingreso del trabajo (EITC, por sus siglas en ingl谷s). Aprenda m芍s sobre el EITC o utilice el Asistente del EITC para saber si es elegible.
Deducci車n tributaria del seguro de salud por el trabajo por cuenta propia
De conformidad con la secci車n 2042 de la Ley de Trabajos para Peque?os Negocios, se permite una deducci車n, a los efectos del impuesto sobre el ingreso, para las personas que trabajan por cuenta propia por el costo del seguro de salud. Dicha deducci車n se considera al momento de calcular las ganancias netas del trabajo por cuenta propia. Consulte las instrucciones para el Formulario 1040 y 1040-SR PDF y las instrucciones para el Anexo SE PDF para calcular y reclamar la deducci車n.
?Qui谷n tiene que pagar el impuesto sobre el trabajo por cuenta propia?
Usted tiene que pagar el impuesto sobre el trabajo por cuenta propia y presentar el Anexo SE (Formulario 1040 o 1040-SR) si se da alguno de estos casos.
- Sus ganancias netas del trabajo por cuenta propia (sin incluir el ingreso como empleado de una iglesia) fueron de $400 o m芍s.
- Su ingreso como empleado de una iglesia fue de $108.28 o m芍s.
Por lo general, sus ganancias netas del trabajo por cuenta propia est芍n sujetas al impuesto sobre el trabajo por cuenta propia. Si trabaja por cuenta propia en calidad de due?o 迆nico de un negocio o contratista independiente, en general, debe utilizar el Anexo C para calcular las ganancias netas del trabajo por cuenta propia.
Si tiene ganancias sujetas al impuesto sobre el trabajo por cuenta propia, utilice el Anexo SE para calcular las ganancias netas del trabajo por cuenta propia. Antes de calcular las ganancias netas, por lo general, debe calcular las ganancias totales sujetas al impuesto sobre el trabajo por cuenta propia.
Nota: Las reglas del impuesto sobre el trabajo por cuenta propia rigen independientemente de su edad e, incluso, de si ya recibe beneficios de Seguro Social o de Medicare.
Los cuidadores de familias y el impuesto sobre el trabajo por cuenta propia
Se aplican reglas especiales para los trabajadores que prestan servicios a domicilio para las personas ancianas o discapacitadas (cuidadores). Los cuidadores suelen ser empleados de las personas a quienes les prestan servicios, ya que trabajan en los hogares de las personas ancianas o discapacitadas, quienes tienen el derecho de informarles a los cuidadores lo que se tiene que hacer. Consulte la p芍gina Cuidadores de familias y el impuesto sobre el trabajo por cuenta propia (en ingl谷s) y la Publicaci車n 926, Gu赤a Tributaria para Empleadores en el Hogar (en ingl谷s) para obtener informaci車n detallada.
C車mo pago el impuesto sobre el trabajo por cuenta propia
A los fines de pagar el impuesto sobre el trabajo por cuenta propia, usted tiene que tener un n迆mero de Seguro Social (SSN, por sus siglas en ingl谷s) o un n迆mero de identificaci車n personal del contribuyente (ITIN, por sus siglas en ingl谷s).
C車mo obtener un n迆mero de Seguro Social
Si nunca ha tenido un SSN, solicite uno mediante el Formulario SS-5-SP, Solicitud de tarjeta de Seguro Social. Puede obtener este formulario en las oficinas de la Administraci車n del Seguro Social o llamando al 800-772-1213 Descargue el formulario desde el sitio web .
C車mo obtener un n迆mero de identificaci車n personal del contribuyente
El Servicio de Impuestos Internos (ibet, por sus siglas en ingl谷s) le emitir芍 un ITIN si usted es extranjero residente o no residente y no tiene y no es elegible para obtener un SSN. Para solicitar un ITIN, presente el Formulario W-7(SP), Solicitud de N迆mero de Identificaci車n Personal del Contribuyente del Servicio de Impuestos Internos PDF.
Pago del impuesto sobre el trabajo por cuenta propia con impuestos estimados
Como persona que trabaja por cuenta propia, es posible que deba presentar impuestos estimados trimestralmente. Puede utilizar estos pagos de impuestos estimados para pagar su impuesto sobre el trabajo por cuenta propia. Consulte la p芍gina Impuestos estimados y la Publicaci車n 505, Retenci車n de impuestos e impuesto estimado (en ingl谷s) para obtener m芍s detalles sobre el pago del impuesto sobre el trabajo por cuenta propia con los impuestos estimados.