由於税法定义居民与非税法定义居民被课税的方式不同，因此确定您的报税身份是很重要的。
非税法定义居民
您不是美國公民也不是税法定义居民的任何期間，納稅時皆被視為非税法定义居民。
税法定义居民
如果在日曆年度内, 您通過了绿卡测试或居住测试,您就被視為税法定义居民：
绿卡测试
如果在日曆年度的任何時候，根據移民法, 您是美國合法的永久居民, 並且這個身份尚未被撤銷或依法判定已經放棄, 那麼您被認定為通過了绿卡测试，從而是税法定义居民。
居住测试
如果您已經在美國實際待了至少下述的期間, 那麼您則通過了居住测试，由此, 在本日曆年度, 您被視為税法定义居民:
- 本年度31天，并且
- 3年期间（包括本年度和本年之前那两年）183天。要符合183天的条件，算进：
- 您本年度在美国的全部天数，
- 您本年度之前第一年在美国天数的叁分之一，以及
- 您本年度之前第二年在美国天数的六分之一。
就居住测试而言，[美國]一詞不包含美國領土或領空，而是涵蓋以下地區：
- 全部50州和哥伦比亚特区，
- 美国领海，以及
- 与美国领海毗邻的海底区域的海床和底土，美国根据国际法拥有在该处探索开发自然资源的专属权利
- 在美国的居住天数 - 居住测试不要算進在美國的下列日子：
- 如果在您当年的工作期间有超过75%的工作日通勤到美国上班，您就被认定是定期通勤。如果您经常从加拿大或墨西哥通勤，请不要计算您从加拿大或墨西哥的住所通勤到美国上班的日子。
- 您往返於美國境外兩個地方，途經美國不滿24小時的日子， 除非您在美國內當時參加商務會議。
- 您以一艘美国与外国或美国与美国领土之间运输的外国船隻的船员身份在美国的日子。但如果您在美国的时候从事其他贸易或生意，这条例外规定就不适用。
- 您打算离开美国，但却由於健康状况或健康问题使您无法离开的日子。您是否打算在特定某一天离开美国是根据所有的事实与情况来决定的。
- 您是免稅个人的日子。
- 免稅个人 - 如果您滿足以下條件，即屬於免稅个人。 這意味著您在美國的待的日子不算入居住测试的天數：
- 以一名持有A或G签证的与外国政府有关的人士身份暂时待在美国；但是，此类别不包含以外国政府相关人士的家人身份待在美国的持有A-3或G-5签证的人士；
- 暂时待在美国的老师或受训人员，持有J或Q签证並遵守签证要求。如果您在過去6個日曆年度中的兩年中有任何時間以老師或受訓人員或學生的身份獲得免稅，一般而言, 您將不是老師或受訓人員身份的免稅个人。然而，如果滿足以下所有條件，您仍將被視為免稅个人：
- 如果您在过去6个日历年度中的叁年（或较短时间）中有任何时间以老师或受训人员或学生的身份获得免税，
- 一个外国雇主在今年支付您的所有报酬，而且
- 在過去的任何6年中, 您曾在美國擔任教師或實習生, 而且
- 一个外国雇主在过去六年中您以老师或受训人员的身份留在美国的每一年支付您的所有报酬。
- 暂时待在美国的学生，持有F、J、M或Q签证並遵守签证要求。如果您在五個以上的日曆年度中的任何時間以老師或受訓人員或學生的身份獲得免稅，您在今年將不是學生身份的免稅个人，除非您滿足以下兩個要求：
- 您確立您無意永久住在美國, 而且
- 您遵守签证要求。
- 暂时待在美国参加慈善体育活动竞赛的专业运动员
即使您通過了居住测试，但如果目前的日曆年度您待在美國的日子少於183天，您在年度中在外國有一個納稅的住所，您和那個國家的關係比和美國更密切，並且您及時地提交了 8840表, 外籍人士更緊密的聯繫的例外聲明(英文) 聲稱您與外國有更緊密的聯繫 。那麼您可能仍會被認定為非税法定义居民。如果您已經申請成為美國合法永久居民，或您在一年中採取了其他措施，將您的身份更改為美國合法永久居民的身份，或者您申請的合法永久居民身份（綠卡）目前在審理中，那麼您不能再提出與一個外國更密切關係的申請。美國與另一個國家之間的大多數所得稅條約會為了滿足條約而對居民身份的認定提供特別規定。如果您申报僅是稅收條約管轄區的居民，請提交8833表, 根據第6114或7701(b)条基於条约的报税状态披露（英文）。有關實質性居住测试的更多資訊，請參閱第519号刊物, 外籍人士的美國稅務指南，有关美国所得税条约是否适用於您的税务情况的更多资讯，请参阅第901號出版物, 美國稅收協定（英文）。
選擇税法定义居民身份
即使您沒有達到當前年份（例如，2024年）或前一年（2023年）的绿卡测试或居住测试，並且您沒有選擇在前一年（2023年）的部分時間被視為美國居民，但您在下一年（2025年）滿足了居住测试， 您可以選擇在本年度（2024年）的部分時間內被視為美國税法定义居民，並通過首年度的選擇，在本年度（2024年）被作為雙重身份外籍人士納稅，或者, 如果您是一位與美國公民或税法定义居民結婚的非税法定义居民, 您和您的配偶可聯合選擇在整個日曆年中將您視為税法定义居民。有關詳細資訊, 請參閱第519号刊物 PDF的1章。
双重身份税务年度
如果您在年度中將身份從税法定义居民變更為非税法定义居民，或者相反，通常您在該年度就有雙重身份。這通常發生在您抵達或離開美國的那一年。您在這兩個時期的所得稅將依每個期間適用的法律條款分被徵稅。有關雙重身份外籍人士的更多資訊，請看第519号刊物。
申报的表格
如果您是在美国从事贸易或业务的非税法定义居民，您必須提交納稅申报表並報告您來自美國的所有收入，包括來自貿易或業務的收入，以及任何來自美國的非有效關聯收入已扣留的金額。如果您沒有從事美國貿易或業務，並且有任何來自美國的收入，但預扣稅額未完全滿足應繳稅款，或者您尋求退還預扣稅款或多繳稅款，您還必須提交1040-NR表格(英文)。有关更多资讯，请参阅1040-NR表格的说明(英文) PDF。此外，如果您從事美國貿易或業務，但您確定，根據適用的美國所得稅條約的規定，與該等貿易或業務有實際聯繫的收入，在美國無需繳納淨基數稅, 因為它不屬於美國常設機構或在美國的固定營運基地, 您可能需要提交1040-NR表格并附上8833表格。
- 如果您有會被預扣所得稅的工資，而您採用日曆年度的方式報稅，您稅表申报的到期日是4月15日。
- 如果您沒有會被預扣所得稅的工資並且您採用日曆年度的申报方式，您要在6月15日前申报稅表。
税法定义居民必須與美國公民遵循相同的稅法。如果您是税法定义居民，您來自美國境內與美國境外所有來源的收入都要申报。您會根據您的稅務情況申报1040表, 美國个人所得税報稅表或1040-SR表, 美國老年人報稅表(英文)。
- 如果您是按日曆年報稅的税法定义居民，您稅表申报的到期日是4月15日，應向您地區的服務中心提交。
如果到期日正好落於星期六、星期日或法定假日时，到期日会顺延至下一个业务日。
额外资讯
欲瞭解详情，请参阅第54號刊物，境外美國公民和税法定义居民稅務指南(英文) 以及境外美國公民和税法定义居民。