您收到本通知，是因為國稅局正在審計您的报稅表。此通知要求您提供相關資料去驗證您在报稅表上申报的项目，請您勿必遞交所需的各项文件以便審計結案。表 886-H-EIC 工具包可以帮助您確定需要哪些文件來證明您可以與符合資格的子女一起申請低收入家庭福利優惠 (EITC)。
请不要忽略此通知。请务必确保我们在通知註明的日期之前收到您的回覆。如果您需要更多时间来获取所要求的资讯，请拨打通知中的电话号码告知我们。此外，重要的是我们能够在审计期间与您联繫。如果您搬家或是变更电话号码，请打电话，传真或上传回復来通知我们，免费电话号码和传真号码均列在您的通知上。您可以使用计算机或移动设备将您的答案上传到，或者您可以掃描通知上的快速回覆 (QR) 碼。
本通知告知您，國稅局正在審計您报稅表上的哪些项目。我們也附上了其它的表格或刊物，這些表格和刊物涵蓋了重要的資訊，其中包括您必须向我們遞送的文件，以及您需要了解在審計期間您的个人權利等資訊。我們將帮助您逐步了解需要採取的步驟，以及何時參考其它文件。閱讀本通知時，請備好您的报稅表副本以供參考。
开始之前，请註意如下重要提示：
- 通知右上方列出我们审计的税务年度。当我们使用税务年度一词时，意味只审计所列年度。
- 您所递送的任何文件均需要註明此审计的年度。
- 请勿递送正本文件。仅需递送副本文件。
低收入家庭福利優惠 (EIC)
所列首项是低收入家庭福利优惠。随通知 CP75 或 CP75A 一起的包含在您的資料袋中的有一份表 886-H-EIC，此表列出您能遞送的各種文件，用以證明您可申报一個或多個符合資格子女的低收入家庭福利优惠。您可遞交這些文件的任何組合，以提供我们需要的資料。請查看您與报稅表一起提交的 附表 EIC (英文)，并对所列每位符合资格子女完成以下步骤：
- 第一，您必须证明您与子女在美国生活的时间超过半个纳税年度：
- 如果您的子女在您的通知中顯示的地址與您同住，您需要發送一份文件，證明您的子女在同一地址居住超過半個納税年度。例如：您可以為您的子女發送包含您姓名和地址的學校記錄副本。文件上的日期必须超過納税年度的一半（對於學校記錄，您可能需要超過一個學期才能顯示超過半年）。
- 如果您搬家並且您和您的子女居住在另一個地址，則您必鬚髮送顯示您們兩人在超過半個納税年度的相同地址的文件。
- 如果您的子女没有上学，您可以发送病歷副本或日托提供者的声明。
- 如果您需要从您子女的学校、托儿所或医疗保健提供者处获得一份声明，您可以 在此处找到模板（英文）。您的学校或提供者可以将模板复製并粘贴到他们的信头上，以确保提供所有必需的资讯。
- 不要忘记查看表886-H-EIC以获取更多您可以发送的文件示例。
- 如果您不能證明您的子女與您同住超過半個納税年度，您就無法獲得低收入家庭福利优惠(EIC)。
- 第二，您必须证明您和子女的亲属关係。子女必须以下列方式之一与您相关：
- 您的子女、养子女、继子女、寄养子女或他们中任何人的后代，例如您的孙子
- 兄弟、姐妹、同父異母的兄弟、 同父異母的姐妹、 繼兄弟、 繼姐妹或他們中任何人的後代，例如侄女或侄子
表886-H-EIC举例说明了要发送的内容以证明您的亲属关係。
- 第叁，如果您的子女年龄已19岁或以上，您必须确认证明二者之一：
- 您的子女在納税年度結束時未滿24 歲，並且在納税年度中至少五個月是全日制學生，並且比您（或您的配偶，如果聯合报稅）年輕（您可以提供正式的學校記錄的副本），或
- 提供表886-H-EIC中列出的任何一份官方文件副本，用以证明您的子女是完全永久性的残障。
- 第四，您必须验证您，您的配偶（如果提交联合报税表）和您的子女是否拥有有效的就业的社会安全号码(SSN)：
- 要申請低收入家庭福利優惠 (EIC)，您（和您的配偶，如果提交聯合报稅表）必须在我們審計的納税年度（包括延期）的报稅表到期日之前擁有由社會安全管理局（SSA）签发的有效社会安全号码(SSN)。
- 附表 EIC 上列出的任何符合資格子女還必须在我們审計的納税年度（包括延期）的报稅表到期日之前擁有有效的社會安全號碼(SSN)。
您在符合下述資格時才能申报低收入家庭福利優惠：您的子女和您在美國的同住期超過半個稅務年度。您的子女和您的親屬關係也必须通過表 886-H-EIC 中所列的其中一种方式，并且符合年龄的资格。您的子女必须符合上述的所有叁个要求，您才有资格申请低收入家庭福利优惠(EIC)。如果您不能证明您的子女符合所有要求，您可能仍然有資格申报無符合資格子女的收入家庭福利優惠。
拥有有效的就业的社会安全号码(SSN) 的納稅人可以申請優惠，即使他們的子女沒有 社會安全號碼(SSN)。在这种情况下，他们可能有资格申领仅限自身的低收入家庭福利优惠(EIC)。
已婚但分居的配偶可以选择出於 EITC 目的被视為未婚。已婚纳税人若要就 EITC 而言被視為未婚，則不能與配偶聯合报稅，若根據書面協議或分居贍養令合法分居，則不能在該年度最後一天與配偶擁有相同的主要住所，若未合法分居，則不能在該年度最後六個月分居，並且必须有一名符合資格的子女與納稅人同住生活超過半年。有關更多資訊，請參閱表14824，證明报税身份的證明文檔 和 附表 EIC（英文）。
被抚养人
下一项是您申报的被抚养人。您的被抚养人均列在报稅表第一页的中部。表886-H-DEP的符合資格子女部分列出您可使用的所有文件或文件組合，用以證明您能申报每個所列子女爲被抚养人。
欲申报子女爲被撫養的符合資格子女，該子女必须與您同住半個稅務年度以上（居住测试），和您有親屬關係（關係测试），達到一定年齡（年齡测试）； 而且該子女沒有提供超過自身撫養費一半以上的費用（抚养测试）。如果已婚人士提交聯合报稅表，您通常不能申报此人為被抚养人，但如果此人與其配偶聯合申报只是為了申請退還預扣所得稅或已繳納的預估稅，您則可以申报此人為被抚养人。
- 如果附表 EIC 上所列的每名子女和您申报爲被抚养人是同個子女，您可使用證明您能申报低收入家庭福利优惠的同一文件，来證明該子女已符合被撫養的符合資格子女测试标准。您不必提交相同文件副本或是收集不同文件。但是，您必须查看表886-H-DEP以核准必须提供哪些资料才能进行验证该子女符合抚养测试标准。
- 抚养测试
- 為了满足抚养测试，該子女提供的撫養費不能超過自己當年撫養費的一半。
- 目前您不需要提供抚养证明。
如果您收到此CP75通知，那麼您已申报您的子女爲被撫養的符合資格子女。如果您發現您的子女不符合作爲符合資格子女的規則，那麼您也许可申报該子女爲被撫養的符合資格親屬。请参阅表886-H-DEP的符合资格亲属规则。
如果该子女符合这些规则，您需要提交表886-H-DEP 所列關於符合資格親屬的各项文件。如果您需要帮助確定可以使用哪些文件來證明您的子女符合資格，請使用表 886-H-EIC 工具包。
要申报為您的符合資格的親屬，該人不能是您的符合資格子女或其他納稅人的符合資格的子女，必须作為您的家庭成員與您同住，或以一種或多種特定方式與您有關係，收入必须低於規定金額。 此外，您必须在該日曆年內提供此人總贍養費一半以上的費用。 有關更多資訊，請參閱第501號刊物，被抚养人、标準扣除額和申报資訊中的 (英文)“Qualifying Relative" (符合資格的親屬)。
报税身份
下一项列出的是报税身份。請查看您报稅表首页（您的姓名和地址下方）所示的报税身份。
查看表14824，此表列出您可提交的所有不同文件或文件組合，以證明您使用的报税身份允許您申报低收入家庭福利优惠(EITC)。
若作为户主申报，您必须通過三项测试：报税身份测试，符合資格人士测试，以及养家費用测试。
- 您必须满足报税身份测试：
- 如果您从未结婚或您是寡婦或鰥夫，您則無需提供文件來支持您的未婚身份。仅提交符合資格人士测试以及养家費用测试的文件。
- 如果您在当年最后六个月内的任何时间仍然是已婚並與您的配偶同住，那麼您不能作为户主报稅，除非您的配偶在該稅務年度内的任何时间是非美國居民。反之，您必须作爲已婚夫妇联合报稅或者是已婚夫妇分別报稅。
- 如果您在通知上註明的稅務年度12月31日之前离婚或依法分居，您必须提交您的离婚判决書副本或分居文件副本。
- 如果您在通知註明的稅務年度最后六個月仍然已婚但是和您的配偶分住，您必须向我们提交顯示您和您配偶住於不同地址的相關文件，比如租賃協議副本。
- 第二项，您必须满足符合資格人士测试：您爲低收入家庭福利优惠和被抚养人申报而提交的文件，均表明您满足本测试。因此，您不必爲本测试提交其它文件。
- 第叁项，您必须满足养家費用测试：
- 如果您未满足报税身份测试及符合資格人士测试，您則不能以戶主身份报稅。
- 如果您满足报税身份测试及符合資格人士测试，您則必须提交相關文件。這些文件用以證明您已支付維持符合資格人士和您同住期超過半個税務年度之住宅的過半數的費用。您必须向我们提交顯示您支付了半數以上家庭費用的文件，例如住房租金、水電煤氣費、食品費、維修護理費。如果符合資格人士是您的父母，您則不必與您父母同住，但是必须證明您支付了維持父母住宅整個税務年度超過半數的費用。
在与符合资格的子女一起申请低收入家庭福利优惠(EIC)时，若要以已婚身份分別申报，您還必须满足申报身份测试。
- 如果您在當年的最後六個月內的任何時間仍然已婚並與配偶同住，您則不能以已婚分別申报的身份申領低收入家庭福利优惠(EIC)。
- 如果您在通知上顯示的納税年度的 12 月 31 日之前合法分居，您必须發送一份分居文件副本。
- 如果您仍然已婚，但在通知上顯示的納税年度的最後六個月與配偶分居，您必须向我們發送文件，例如租賃協議副本，顯示出您和您的配偶居住在不同的地址。
美国机会税收优惠(AOTC)
下一部份是美国机会税收优惠(AOTC)。如果您申报美国机会税收优惠(AOTC)，请您填写表8863，教育优惠(美國機會和和終身學習學分) (英文) PDF ，并且和您的报税表一起提交。在您的报稅表第29 行中找到“美國機會稅收優惠”，或在您的附表3（表1040）(英文) PDF第3 行中找到“教育抵免”。如果您的报税表顯示您沒有申报稅收优惠，您則無需發送文件來證明此稅收优惠。
如果您申报此优惠，您在表8863上申报的学生可能已收到表1098-T，学費报表(英文) PDF。除去特殊情況，各学校均必须向所有符合资格学生寄出该表格。如果学生没有收到此表格，而且有资格获得美国机会税收优惠（AOTC），请联系学校索取此表。否则，您将需要证明该学生已在符合资格的教育机构就读，并支付该学生的符合资格学费和相关费用。
如果您从雇主、退伍軍人教育补助處或其它福利机關收到教育費用的付款，您不能用這些相同費来申报此稅務优惠。您必须从總学費及其它符合資格費用中扣除這些所付費用。
- 如果您申报美国机会税收优惠(AOTC)，我们需要表8863（英文） 所列学生均符合资格的证明。表1098-T（英文）框1列出已支付或已开账单的符合资格教育金费。我们需要一份该表副本。
- 如果您的费用超过表1098-T（英文）框1所列金额，或者您沒有收到 表1098-T ，我们需要为各门课程的杂费、书籍和用品而开立并兑现的支票或收据。
请参阅表886-H-AOC，證明美国机会税收优惠(AOTC)的佐證文件，以了解證明您有資格申請美国机会税收优惠(AOTC)的文件。
如果您有额外列出的项目
您的通知可能列有更多的项目，例如附表C、保險費稅收優惠或子女和被抚养人的護理稅收優惠。首先，让我们来看看您必须知道的其它重要資訊。
如果我们没有接到您的回音
请确保您在这部分註明的日期之前邮寄或传真所有必需的文件。如果您需要更多时间准备所有这些文件，请拨打本页右上方所列的号码来通知我们。
如果您认為您有资格获得通知 CP75 或 CP75A 上顯示的一個或多個项目，請在通知要求的日期之前向我們發送所有要求的資訊。如果您需要更多時間來準備所有文檔，請致電頁面右上角列出的電話號碼與我們聯繫。如果您未在要求的日期之前回復，我們將繼續我們的審計並向您發送檢驗报告以及我們對您的报稅表的建議更改。
但是，如果在您查閱您的报稅表和通知时，發現您不符合通知上所顯示的任何项目，請勿寄出任何文件。我們將在您通知上顯示的截止日期後回覆您一份檢驗报告以及您下一步應該採取的步驟。
回覆表
通知的最后部分是回覆表。如果您有文件證明您可以申报列出的一個或多個项目，您需要填写回覆表，並且择以下其一：
- 使用您的计算机或移动设备访问或扫描您通知上的二维码，将填妥的回覆表连同记录、文件和声明的副本上传给我们。
- 使用通知上的免费传真号码发送填妥的回覆表、记录、文件和书面说明。
- 使用工具包中的回邮信封或通知上显示的地址寄回填妥的回应表、记录、文件和书面说明寄。
我们收到您的资讯后
审查您寄给我们的文件至少需要30天。在您听到我们的回音之前，无需采取任何行动。
如果您寄給我们的文件副本證明您有資格享有报稅表上申报的项目，我们將書面通知您审計已结案。若我们持有您的退税，如果您不拖欠我们所必须收取的其它稅款或债務，那麼您应該在八周內收到此退税。
如果您寄出的文件沒向我们提供所需要的資料，或是只證明其中的某些项目，我们將向您寄出审計报告。此报告將解释我们所建議的更改，列明您的欠稅金额或是您可得到更正后的退税金额。
审计期间您的权利
您的审计资料袋包括:
- 第3498-A號刊物, 审計程序（透過郵寄審計）(英文) PDF 。本刊物含盖审计期间会发生的事情，您在审计期间的权利，以及您对审计结果上诉的权利。它还列出更多资源来帮助您。
- 您的資料袋也包括第4134號刊物, 低收入納稅者服務處列表 (英文) PDF。低收入纳税者服务处(LITC)不属於国税局，但是可免费或收取少量费用以帮助您处理审计、上诉或收税事务。
- 第1 號刊物，您作為納稅人的權利。本刊物告知您的权利，并包含有关审计过程和收集过程的资讯。
何处可获取更多帮助
若您需要更多帮助，请参阅通知上所列的重要号码和网站。您可在"额外资讯"标题下找到这些资讯。另外您还可以：
- 在线获取您的税务誊本。
- 访问低收入家庭福利优惠(EITC) 以獲取您需要了解的有關低收入家庭福利优惠(EIC) 的更多資訊以及指向所討論的其他主題的鏈接。如果您不確定您是否有資格獲得 低收入家庭福利优惠(EIC)，或者今年是否有資格，或者您今年的申报身份是什麼，請使用低收入家庭福利优惠(EITC) 助手。
- 使用表 帮助您確定需要提供哪些文件來證明您可以與符合資格的子女一起申請低收入家庭福利优惠(EITC)。
通知上的其它项目
附表C
如果您的通知列出附表C (表1040) 收入，请查看表11652，问题和佐证文件，表1040的附表C（公司利润或亏损）(英文) PDF 。它列出您必须提交的文件以證明您的收入和支出。請查閱該表的每一行，以确保您回答了所有问題。請寄回11652表及所要求的佐證文件，例如您的業務記錄，表1099-MISC（英文）和/或表1099-NEC（英文）的副本以及您的营业执照。
大多數情況下，我们不要求您以特殊方式保存记录，但是您必须保存用来填写报稅表的所有文件。您必须保存證明您所报收入、支出、扣除额或申請优惠的所有记录，例如發票、收據、里程记录，顯示支付金额的支票帐戶报表，以及其它付款證明。您需要保存条理井然的记录，以便在您的报稅表被选定审查时用於回答任何问題。而且在提交报稅表后，這些證明报稅表项目的各種记录您至少需要保存三年。
當您的报稅表被選中進行審計時，您必鬚提交您的記錄副本，以顯示您在附表 C 中申报的總收入和業務費用。
- 總營收是您的企業收入。總營收憑證包括收銀机磁帶、銀行存款單，收據本，發票，信用卡收費單，表 1099-MISC和/或表1099-NEC。
- 支出是因经營企業而支付的費用。支出憑證包括已兑現的支票，或明确记载的所付費用的支票帐戶报表，收銀机磁帶，帐戶报表，信用卡销售單，以及發票。
在您填好回覆后，请查看11652表以确保您囊括了所有必要的资讯。
若您需要关於保存记录的其它资讯，请参阅第583號刊物, 營業起步以及記錄保存（英文）。
保费税额抵免优惠
如果您的通知列出保费税额抵免优惠(PTC) (英文), 請查閱表14950，保费税额抵免优惠验證(英文) PDF。该表列出您需要提交哪些文件从而证明您符合此优惠条件。
欲申报該优惠，您必须通過交易所或市场来获取健康保險。如果您的健康保險不是通過交易所或市场而取得的，那麼您就无資格申报保费税额抵免优惠（PTC)，也没必要提交任何资料以证明符合该优惠。
如果您的保險是通過交易所或市场购买的，那麼您必须提交文件副本以證明您的表8962，保费税额抵免优惠（PTC）（英文） 第4部分「保單金额分摊」或者第5部分「结婚年度替代演算法」的所填条目。我們需要一份列出您的計劃所覆盖 的个人的文件。該列表在您的投保註册表中或保險商所提供的声明書中。如果您支付了保險費，請提供付款證明。該證明可以是付款收據、信用卡报表、銀行报表，或是兑現支票的双面副本，這些證明应顯示收款人。
您还必须提交保險商所提供的表1095-A, 健康保險市场报表 (英文) 的副本 。如果您沒有收到此表格或是沒有存檔，請联系您的保險商或計劃管理者。
子女和被抚养人護理稅收優惠
如果您的通知列出了子女和被抚养人護理稅收優惠（CDCTC），則您已隨报稅表提交了表2441,子女和被抚养人護理稅收優惠（英文）。請查看表14801, 子女和被抚养人護理稅收優惠— 项目說明。此表列出了您需要提交的一份或多份文檔，以驗證您是否有資格獲得此稅收優惠。有關僅限2021年稅收優惠額的更改，請參閱子女和被抚养人護理稅收優惠常見問題解答（英文）。