轉存是當您從一個符合資格的退休计划提出現金或其他資產，在60天之內將全部或部份提領再投入另一個符合資格的退休计划中。這樣的交易不需納稅，除非是從其他類型的計劃或帳戶轉存到Roth IRA，但是必須要在您的聯邦報稅表上申报。您沒有轉存的應納稅的分配額必須包括在當年分配的收入中。
不符合资格的分配额
某些分配額不可以從符合資格的退休计划中轉存，包括：
- 在您的有生之年（或預期有生之年），或您與受益人的共同有生之年（或共同預期有生之年），或在 10 年或以上的特定期間內，定期（不少於每年）支付的一系列大致相等的分派之一;
- 规定的最低分配额;
- 從雇主退休计划中提取的困境救助分配額;
- 对超额缴款或超额延税以及可分配给这些分派额的任何收入，或对超额年度追加和任何可分配的收益而作出纠正的分配额；
- 因贷款在发放时或之后（如违约时）不符合某些要求而被视為分配，除非参与人的应计福利被减少（抵消）以偿还贷款；
- 雇主有價證券的股息支付; 或
- 承保人寿保险的费用。
非应税金额的转存
您可以將分派的非應稅部分（例如您的稅後繳款）轉入另一個合格員工計劃或 403(b) 計劃的合格退休计划，或轉入傳統 IRA 或 Roth IRA。轉賬必須通過直接轉入合格計劃或 403(b) 計劃，該計劃對轉入的應稅和非應稅部分進行單獨核算，或通過轉存至傳統 IRA或 Roth IRA 进行。
完成转存的时间范围
如果一項計劃向您支付了符合條件的轉存分配額，您可以在收款日的 60 天之內將款項轉存到另一個符合條件的退休计划中。或者，如果您有合格的計劃貸款抵消金額，則您可在發生抵消的納税年度的到期日（包括延期）前完成符合條件的轉存。有關更多信息，請參閱出版物 575，養老金和年金收入 (英文)。
如果您錯過了 60 天的截止期限，您還是可以透過自行認證您有資格豁免 60 天的規定 (英文) 而完成转存。详情请参阅税务手续指南 2016-47（英文）&苍产蝉辫;和 2020-46（英文） 。
如果您受到联邦宣佈的灾难或根据 Robert T. Stafford 救災和緊急援助法案提供援助的重大火災的影響，則 60 天的期限可以推迟。此外，如果您從退休计划中提取了合格的災難分配並進行償還，您通常有 3 年的時間可以完成。
预扣
任何從雇主資助的退休计划分發給您的應納稅分配額必須扣20% 強制预扣稅，即使您打算以後進行轉存。如果您確實將它轉存，而且希望延遲整個應納稅部份的稅金，您必須用其它相等於预扣稅的資金加入轉存。請注意，默認预扣稅率對於您的納稅情況而言可能太低。您可以選擇提供付款人 W-4R表，非定期付款和合格的轉存分配的预扣證書（英文），以選擇超過 20% 的预扣。
您也可以選擇直接轉存，亦即要求您的付款人直接轉存分配額到另一個符合條件的退休计划（包括IRA帳戶）。強制预扣20％ 的稅款不適用於直接轉存。
额外税款
如果在提取分派時您還未滿59歲半，任何應納稅而未轉存的部份可能需就提早分派加付額外10% 的稅款，除非有適用的例外情況 (英文)。有关例外情况的列表，请参阅主题557和主题558。某些来自 SIMPLE IRA的分配額會被多課25% 的稅，而不只是多付 10% 的稅。有關 SIMPLE IRA个人退休帳戶的更多资讯，請參閱 560號刊物【个人退休帳戶(SEP, SIMPLE, 和合格计划)】(英文)。
更多资讯
有关进一步资讯，请参阅 我是否需要在稅表申报IRA或退休计划的轉帳或轉存？(英文)。