律師、註冊會計師、註冊税務師或任何獲取報酬的報税員，如果不遵守税務法律、法規和條例，可能會欠下罚款。
如果您欠下罚款，我們會給您郵寄通知或信件，並按月收取利息，直到您全额付清欠款。
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如果您收到国税局的通知或信件，该怎麼办？
檢查通知或信件上的資訊是否正確。通知或信件上含有關於罚款的資訊、收費的原因，以及下一步該怎麼做。請遵循指示。
如果您能糾正通知書上的問題，可能就不會有罚款。如果資訊不正確，或者您不同意，您可以對罚款提出異議或要求退款。
如需更多资讯，请参阅瞭解国税局给您的通知或信函。
我们如何计算罚金
我們可能會根據以下情況來計算對報税員的罚款:
- 违规次数
- 违反的法规
- 通货膨胀率
- 所涉纳税年度
处罚和法规
对报税员的处罚的详情请参见。
適用於在納税申报表上為納税人報税不足的税務報税員:
- 由於不合理的立场而导致的报税不足—— IRC § 6694(a)：罰金為 1 千美元或報税員在填寫納税申报表或申領退税款方面所得收入的 50%，以兩者中的較大者為準。
- 因故意或轻率行為的报税不足—— IRC § 6694(b)：罰金為 5 千美元或報税員在填寫納税申报表或申領退税款方面所得收入的 75%，以兩者中的較大者為準。
税法:
適用於在準備納税申报表時沒有遵守法規和條例的報税員：
- 未向纳税人提供副本—— IRC § 6695 (a)：對於在 2022 日歷年申报的納税申报表，如果報税員沒有向納税人提供納税申报表或退税款申領的副本，每次罚款 50 美元（2022 日曆年的最高罚款不得超過 27,000 美元）。對於在 2023 日歷年申报的納税申报表，每次罚款 55 美元，並且最高罚款不得超過 28,000 美元。對於在 2024 日歷年申报的納税申报表，每次罚款 60 美元，並且最高罚款不得超過 30,000 美元。對於2025日曆年度申报的申报表，每次罚款為 60 美元，最高罚款為 31,500 美元。
- 未在納税申报表上簽字—— IRC § 6695 (b)：對於在 2022 日歷年申报的納税申报表，如果報税員未按規定在納税申报表或退税款申請上簽字，每次罚款50美元。（2022 日曆年的最高罚款不得超過 27,000 美元）。對於在 2023 日歷年申报的納税申报表，每次罚款 55 美元，並且最高罚款不得超過 28,000 美元。對於在 2024 日歷年申报的納税申报表，每次罚款 60 美元，並且最高罚款不得超過 30,000 美元。對於 2025 年度申报的申报表，每次罚款為 60 美元，最高罚款不得超過 31,500 美元。
- 未提供识别号码—— IRC § 6695 (c)：對於在 2022 日歷年申报的納税申报表，如果報税員沒有在納税申报表或退税款申請上註明報税員的税務識別號碼 (PTIN)，每次罚款 50 美元（2022 日曆年的最高罚款不得超過 27,000 美元）。對於在 2023 日歷年申报的納税申报表，每次罚款 55 美元，並且最高罚款不得超過 28,000 美元。對於在 2024 日歷年申报的納税申报表，每次罚款 60 美元，並且最高罚款不得超過 30,000 美元。對於 2025 年度申报的申报表，每次罚款為 60 美元，最高罚款不得超過 31,500 美元。
- 未保留副本或清单—— IRC § 6695 (d)：對於在 2022 日歷年申报的納税申报表，如果報税員沒有保留他們準備的納税申报表或申請的副本或清單，每次罚款 50 美元（2022 日曆年的最高罚款不得超過 27,000 美元）。對於在 2023 日歷年申报的納税申报表，每次罚款 55 美元，並且最高罚款不得超過 28,000 美元。對於在 2024 日歷年申报的納税申报表，每次罚款 60 美元，並且最高罚款不得超過 30,000 美元。對於 2025 年度申报的申报表，每次罚款為 60 美元，最高罚款不得超過 31,500 美元。
- 未申报提交正確的資訊報表—— IRC § 6695 (e)：對於在 2022 日歷年申报的納税申报表，如果報税員沒有在納税申报表上填寫正確的資訊，每次罚款 50 美元（2022 日曆年的最高罚款不得超過 27,000 美元）。對於在 2023 日歷年申报的納税申报表，每次罚款 55 美元，並且最高罚款不得超過 28,000 美元。對於在 2024 日歷年申报的納税申报表，每次罚款 60 美元，並且最高罚款不得超過 30,000 美元。對於 2025 年度申报的申报表，每次罚款為 60 美元，最高罚款不得超過 31,500 美元。
- 协商支票—— IRC § 6695(f)：對於在 2022 日歷年申报的納税申报表，在 2022 年的日曆年中如果報税員對發給其他人的任何支票進行背書或協商，則罚款為 545 美元。對於在 2023 日歷年申报的納税申报表，每次罚款 560 美元。對於 2024 年度申报的納税申报表，罚款為 600 美元。對於 2025 年曆年申报的納税申报表，罚款為 635 美元。
- 未能勤勉地确定某些特定税收優惠的資格—— IRC § 6695(g) ：對於在 2022 日歷年申报的納税申报表，如果2022 年日曆年的罚款是 545 美元，因為報税員每次未能判斷確定納税人是否有資格獲得戶主報税身份和以下税務優惠的罚款是 545 美元：
- 任何被撫養人税務優惠，包括額外子女税务优惠和子女税务优惠
- 美國機會税務優惠
- 低收入家庭福利优惠
- 終身學習税務優惠
對於在 2023 日歷年申报的納税申报表，每次罚款 560 美元。對於在 2024 日歷年申报的納税申报表，每次罚款 600 美元。對於 2025 年曆年申报的納税申报表，罚款為 635 美元。
税法：
適用於組織或銷售濫用避税工具的人。
我们根据不同的行為，以不同的方式计算处罚。
- 对交易的税务优惠做虚假陈述：罚金是该人因该活动所得总收入的50%。
- 提供过高总估价：罚款為 1,000 美元或該人代表每個實體或每項安排(視為單獨的活動）和參與每個銷售活動的總收入的 100%（以較低者為準）。
税法:
對於協助在納税申报表上少報税款的行為，罚款為 1,000 美元（如果為公司納税申报表，則為10,000美元）。對於同一納税人在一個納税期或事件中的相關文件，我們只評估一次這種處罰。
税法:
这一处罚适用於2019年7月1日或之后进行的披露或使用。
對於每次未經授權披露或使用為準備納税申报表而提供的或與之相關的資訊，處罰金額為250美元。在一個日曆年內，對任何人的最高處罰不應超過 10,000美元。
如果未經授權的資訊披露或使用與身份盜竊罪有關，每次使用或披露的處罰是 1,000 美元。在一個日曆年內，評估的最高罚款不能超過 50,000美元。
税法:
可能適用於準備欺詐性報税表、聲明或其他文件的人。受此處罰的人將被指控犯有輕罪，可能會被：
- 罚款高達 10,000美元（如果是公司，則為 50,000 美元）。
- 最多1年的监禁
税法:
適用於在知情的情況下或魯莽地披露與納税申报表有關的資訊，或將此類資訊用於準備此類納税申报表以外的任何目的的報税員。被評估的報税員會被指控犯有輕罪，可能會被：
-
罚款高達1,000美元
-
最多1年的监禁
-
被要求支付起诉的费用
税法：?????
美國政府可以在聯邦地區法院起訴，以阻止某人在避税和應報告交易方面的非法行為。該行為可能包括違反第230号通知（英文） PDF和其他關於在國税局執業的法律。
税法:
罚款的利息
如果沒有支付罚款，我們會按月收取利息，直到全額付清。利率可能每季度變化一次。利率的變化並不影響以前的季度或年份的利率。
如果我們減少或取消罚款，我們會自動減少或取消相關的利息。詳情請見少繳税和多繳税的季度利率。
支付罚款
您可以使用我们安全、快速且简单的电子支付选项进行付款，也可以用支票邮寄支付。
全額支付您的罚款，以阻止未來的罚款和利息的增加。
申請付款计划
如果您不能按時支付全部罚款，現在就支付您能支付的部分，並申請付款计划。當您建立付款计划時，可以減少未來的罚款。
對罚款提出異議
如果您不同意所欠的金額，或通知中的資訊不正確, 您可以要求對罚款進行上訴（英文） 。
申请退款
如果您支付的罚款是錯誤評估的，您可以用表格 6118 ── 報税員和推廣者罚款的退款申請（英文）要求退款。把填好的表格發送給寄給您帳單的國税局辦公室。您必須在您支付罚款後的3年內申请退款。
如果您不支付罚款，您可以申报表格 843 ── 退税款申請和請求減免（英文）。如果您申报表格 843，則您不能前往美国地区法院或美国联邦索赔法院起诉。
獲取帮助
- 您可以授权某人（英文）代表您與國税局聯繫
- 看看您是否有资格获得的帮助
- 如果您不能自己解決罚款問題，請聯繫國税局內部的一個獨立組織，即納税人權益服務處(TAS)
- 如果您在網上找不到需要的資訊，請打電話給您的通知或信件上的國税局號碼（準備好長時間的等待）