如果您為住宅投资太阳能、风能、地热能、燃料电池或电池储能技术可再生能源，您可能有资格获得年度住宅清洁能源税务抵免。
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运作方式
住宅清潔能源稅務抵免等於 2022 年至 2032 年期間為您的住所安裝的全新合资格清洁能源财产费用（英文）的 30%。對於 2033 年投入使用的財產，抵免百分比逐步降至 26%，對於 2034 年投入使用的財產，抵免百分比逐步降至 22%。如果您對位於美國的住宅進行了節能改善，您可能會有資格申領稅務抵免。
此稅務抵免是不可退税的，因此您收到的稅務抵免額度不能超過您積欠的稅款金額。然而，您可以結轉任何多餘的未使用稅務抵免，並将其用於減少未來幾年積欠的稅款。請勿納入支付的利息，包括貸款設定費。
除了燃料电池财产的税务抵免限额外，此稅務抵免不存在年度或終生限額。您每年安裝的合資格財產都可以申領年度稅務抵免，直到稅務抵免在 2033 年開始逐步取消。
燃料电池财产的税务抵免限额
燃料电池財產限額為每半千瓦容量 500 美元。如果住所裡住著不止一个人，所有居民的總稅務抵免不能超過每半千瓦燃料电池容量 1,667 美元。
符合资格的人士
您可以為您的主要住所的改善申领住宅清洁能源税务抵免，无论您是拥有还是承租它。您的主要住所通常是您大部分时间居住的地方。此税务抵免适用於位於美国的新建或现有房屋。
如果您是不住在房子裡的房东或其他财产所有者，则不能申领税务抵免。
针对由您在部分时间居住并且未出租给他人的美国第二套房产做出的特定改善可能有资格申领税务抵免。您不能為第二套房产或不在美国的房屋申领燃料电池财产税物抵免。请参阅合资格住所（英文）以瞭解更多资讯。
住所的商业性使用
如果您仅将财产用於商业目的，则不能申领税务抵免。
如果您将房屋部分用於商业用途，合资格清洁能源费用的最大可获得税务抵免如下：
- 商業用途高達 20%：稅務抵免全額
- 商業用途超過 20%：稅務抵免基於可分配給非商業用途的費用份額
请参阅 能申领税务抵免的人士（英文）以瞭解更多。
合资格费用
合资格费用包含下列新的清洁能源财产费用（英文）：
- 太阳能电池板
- 太阳能热水器
- 风力发电机
- 地热加热帮浦
- 燃料电池
- 電池儲能技術（2023 年開始）
使用过的（二手的）清洁能源财产不符合资格。
合资格费用可能包括現場準備、財產的組裝或原始安裝以及将其連接到房屋的管道或電線的人工成本。
主要用於屋頂或結構功能的傳統建築組件通常不符合資格。例如，支撐太阳能电池板的屋頂桁架和傳統木瓦不符合資格，但太陽能屋頂瓦片和太陽能木瓦符合資格，因為它們會產生清潔能源。
补贴、回扣和奖励
在计算您的税务抵免时，您可能需要从您的合资格财产费用中减去补贴、回扣或其他财务奖励，因為它们被视為购买价格的调整项目。
用於购买或安装清洁能源财产的公用事业补贴需从合资格的费用中扣除。无论补贴是直接发给您还是发给代表您的承包商，都是如此。然而，您向电网出售清洁能源的公用事业费用（例如净计量电价点数）不会影响您的合格费用。
如果下列事项全部适用回扣須從合资格费用中扣除：
- 回扣是根据财产的成本计算。
- 它来自与销售有关的人，例如製造商、分销商、销售商或安装商。
- 它不是作為您提供的服务的报酬。
州节能激励措施通常不会從合資格成本中扣除，除非它們符合聯邦所得稅法規定的退税款或購買價格的調整項目。許多州将節能激勵措施標記為回扣，即使它們不符合該定義。出於聯邦所得稅的目的，這些激勵措施可以包含在您的總收入中。瞭解更多有關於補貼如何影響家庭能源税务抵免的資訊（英文）。
合资格的清洁能源财产
清洁能源财产必须符合下列标準才有资格获得住宅清洁能源税务抵免。
太阳能热水器必须经过太阳能评级认证公司或您所在州认可的类似实体的认证。
地热加热帮浦在购买时必须满足当时生效的能源之星要求。
电池储存技术的容量必須至少為 3 千瓦時。
如何申领税务抵免
将表格 5695，住宅能源稅務抵免（英文）隨附您的納稅申报表共同申报，以申領此稅務抵免。您必須在安裝財產時的稅務年度申領稅務抵免，而不僅僅是購買的年份。
有關如何申請住宅清洁能源抵免的其他說明，請遵循我們的分步指南（英文）。