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Usted puede calificar para el alivio a la imposici¨®n de una multa mediante una dispensa administrativa si es su primera multa tributaria o si cumple con otros criterios permitidos bajo la ley tributaria.

En esta p¨¢gina

• Alivio a la imposici¨®n de multa por una dispensa administrativa
• Multas elegibles para la reducci¨®n por primera vez
• C¨®mo calificar para la reducci¨®n por primera vez
• Reducci¨®n por primera vez y el impuesto no pagado
• C¨®mo solicitar un alivio a la imposici¨®n de multa
• C¨®mo apelar una decisi¨®n de un alivio a la imposici¨®n de multa
• Alivio de intereses

Alivio a la imposici¨®n de multa por una dispensa administrativa

Una dispensa administrativa proporciona alivio de la imposici¨®n de multas espec¨ªficas bajo ciertas condiciones. La reducci¨®n por primera vez es la dispensa administrativa m¨¢s com¨²n para personas f¨ªsicas y negocios. Otras dispensas administrativas se pueden abordar en el ibet emitido:

• Declaraciones de pol¨ªtica (en ingl¨¦s)
• Noticias recientes
• Avisos (en ingl¨¦s) u otras comunicaciones formales del ibet

Ejemplo: La nueva legislaci¨®n tributaria se aprueba a finales de a?o. Nuestra gu¨ªa sobre la nueva ley est¨¢ atrasada, por lo que publicamos un comunicado de prensa que presenta una dispensa administrativa para el alivio autom¨¢tico de la imposici¨®n de multa. Usted es ahora elegible para el alivio de la imposici¨®n de multa en virtud de la dispensa administrativa y no es necesario que tome ninguna medida.

Multas elegibles para la reducci¨®n por primera vez

Las multas elegibles para la reducci¨®n por primera vez incluyen:

Multa por no presentar la declaraci¨®n de impuestos - cuando la multa se aplica a:

• Declaraciones de impuestos - 
• Declaraciones de sociedades colectivas - 
• Declaraciones de sociedades an¨®nimas de tipo S - 

Multa por no pagar - cuando el impuesto:

• Se muestra en la declaraci¨®n que no se pag¨® en la fecha de vencimiento - 
• Se requer¨ªa que se mostrara en una declaraci¨®n, pero no se hizo, y ese impuesto no se pag¨® en la fecha indicada en el aviso o demanda de pago seg¨²n

Multa por incumplimiento con los requisitos de dep¨®sito - cuando el impuesto:

• No se deposit¨® en la cantidad correcta, dentro del per¨ªodo de tiempo prescrito y/o de la manera requerida - 

Usted puede recibir alivio de la imposici¨®n de una o m¨¢s de estas multas en una declaraci¨®n de impuestos durante un solo per¨ªodo tributario. Consideramos el alivio de la reducci¨®n por primera vez, independientemente de la cantidad de la multa.

C¨®mo calificar para la reducci¨®n por primera vez

Puede calificar para la reducci¨®n por primera vez de una multa si tiene un historial de buen cumplimiento tributario.

Historial de buen cumplimiento tributario 

Se considera que tiene un historial de buen cumplimiento tributario si usted:  

• Present¨® el mismo tipo de declaraci¨®n, si es necesario, durante los ¨²ltimos tres a?os tributarios antes del a?o tributario en el que recibi¨® la multa.
• No recibi¨® ninguna multa durante los tres a?os anteriores, o se elimin¨® alguna multa por un motivo aceptable que no sea la reducci¨®n por primera vez.

Ejemplo: Solicita una reducci¨®n por primera vez por una multa por falta de pago en su declaraci¨®n de impuestos de 2022. No tiene multas sin resolver en las declaraciones de impuestos de 2019, 2020 y 2021 y no obtuvo el alivio de reducci¨®n por primera vez. Con base en esta informaci¨®n, tiene un buen historial de cumplimiento.

Criterios adicionales para la reducci¨®n por primera vez

• El alivio puede concederse si adem¨¢s de un historial de buen cumplimiento tributario:  Un total de cuatro o m¨¢s c¨®digos del alivio a la imposici¨®n de multa por incumplimiento con los requisitos de dep¨®sito no est¨¢n presentes en los tres a?os anteriores.  La imposici¨®n de multa por incumplimiento con los requisitos de dep¨®sito no se cobra por la elusi¨®n del Sistema de Pago Electr¨®nico de Impuestos Federales (EFTPS, por sus siglas en ingl¨¦s).

Nota: El alivio a la reducci¨®n por primera vez no se aplica a las declaraciones con

• Un requisito de presentaci¨®n basado en eventos
• La multa diaria por morosidad (DDP, por sus siglas en ingl¨¦s) (en ingl¨¦s) o
• Informaci¨®n que depende de otra presentaci¨®n.

Para obtener m¨¢s informaci¨®n, consulte el Manual de Impuestos Internos 20.1.1, Manual de multas (en ingl¨¦s), introducci¨®n y alivio a la imposici¨®n de multas.

Alivio de reducci¨®n por primera vez e impuestos no pagados

Puede solicitar la reducci¨®n por primera vez de una multa incluso si no ha pagado la totalidad del impuesto en su declaraci¨®n. Sin embargo, la falta de pago de la multa seguir¨¢ aumentando hasta que se pague el impuesto en su totalidad.

Ejemplo: No pag¨® la totalidad de sus impuestos en 2021 y recibi¨® un aviso con el saldo adeudado y los cargos por multas. Nos llama solicitando el alivio de la imposici¨®n de multa y le otorgamos la reducci¨®n por primera vez. Eliminamos la multa hasta la fecha de su solicitud. Sin embargo, la multa seguir¨¢ aumentando ya que el impuesto no se paga en su totalidad. Seis meses despu¨¦s paga el impuesto en su totalidad y nos contacta nuevamente para solicitar el alivio a la imposici¨®n de multa de la reducci¨®n por primera vez para la misma declaraci¨®n. Aprobamos el alivio de reducci¨®n por primera vez por la cantidad de la multa adicional que se acumul¨® hasta la fecha en que se pag¨® el impuesto en su totalidad.

C¨®mo solicitar la reducci¨®n por primera vez

Siga las instrucciones en el aviso que recibi¨® del ibet.

Algunas solicitudes de la imposici¨®n de multa pueden aceptarse por tel¨¦fono. Ll¨¢menos al n¨²mero gratuito que se encuentra en la esquina superior derecha de su carta o aviso.  No necesita especificar la reducci¨®n por primera vez ni proporcionar documentos de apoyo en su solicitud de alivio. Revisaremos la informaci¨®n de su cuenta para ver si cumple con los requisitos para la reducci¨®n por primera vez.

Si elige no llamar, env¨ªe una declaraci¨®n por escrito o el Formulario 843, Reclamaci¨®n de reembolso y solicitud para la reducci¨®n de impuestos, intereses y multas (en ingl¨¦s). Si solicita alivio por causa razonable pero nuestros registros muestran que califica para la reducci¨®n por primera vez, aplicaremos la reducci¨®n por primera vez. Le notificaremos que le otorgamos una reducci¨®n por primera vez debido a su buen historial de cumplimiento.

Si no califica para la reducci¨®n por primera vez, consideraremos una causa razonable y le notificaremos nuestra decisi¨®n.

C¨®mo apelar una decisi¨®n de alivio de la imposici¨®n de multa

Si recibi¨® una carta o aviso donde dice que no le concedimos su solicitud de alivio de la reducci¨®n por primera vez, solicite un tipo de alivio de la imposici¨®n de multas diferente o consulte la elegibilidad para la apelaci¨®n de la multa (en ingl¨¦s) para conocer los pr¨®ximos pasos.

Alivio de intereses

Cobramos intereses sobre las multas. Los intereses aumentan la cantidad que adeuda hasta que pague el saldo en su totalidad.

Reduciremos o eliminaremos autom¨¢ticamente el inter¨¦s relacionado si alguna de sus multas se reduce o se elimina. Para obtener m¨¢s informaci¨®n sobre los intereses que cobramos en las multas, consulte intereses.