ibet

R1. Cuando presente su declaraci¨®n de impuestos de 2021, deber¨¢ comparar:

1. El monto total de los pagos por adelantado del Cr¨¦dito tributario por hijos que recibi¨® durante 2021; con
2. La cantidad del Cr¨¦dito tributario por hijos que puede reclamar correctamente en su declaraci¨®n de impuestos de 2021.

Monto en exceso del Cr¨¦dito tributario por hijos: si el monto de su Cr¨¦dito tributario por hijos excede el monto total de sus pagos por adelantado del Cr¨¦dito tributario por hijos, puede reclamar el monto restante de su Cr¨¦dito tributario por hijos en su declaraci¨®n de impuestos de 2021.

Monto del pago por adelantado del Cr¨¦dito tributario por hijos en exceso: si recibi¨® un monto total de pagos por adelantado del Cr¨¦dito tributario por hijos que excede el monto del Cr¨¦dito tributario por hijos que puede reclamar adecuadamente en su a?o tributario 2021, es posible que deba devolver al ibet una parte o la totalidad de ese pago en exceso.

En enero de 2022, el ibet envi¨® la Carta 6419 para proporcionarle el monto total de los pagos por adelantado del Cr¨¦dito tributario por hijos que le fueron desembolsados durante el 2021. Guarde esta carta con respecto a sus pagos por adelantado del Cr¨¦dito tributario por hijos con sus registros tributarios. Es posible que deba consultar esta carta cuando presente su declaraci¨®n de impuestos de 2021.

R2. El monto de los pagos por adelantado del Cr¨¦dito tributario por hijos que recibi¨® durante 2021 se basa en el c¨¢lculo del ibet del monto del Cr¨¦dito tributario por hijos que se le permitir¨ªa correctamente para el a?o tributario 2021. La ley requiere que ese c¨¢lculo se base en:

1. Su declaraci¨®n del a?o tributario 2020 o, si esa declaraci¨®n no est¨¢ disponible, su declaraci¨®n del a?o tributario 2019 (incluido una declaraci¨®n de impuestos de 2019 presentada a trav¨¦s de la herramienta Non-Filer para los Pagos de impacto econ¨®mico en ibet.gov, o una declaraci¨®n de impuestos de 2020 presentado a trav¨¦s de la herramienta Non-filer Sign-up del Cr¨¦dito tributario por hijos).
2. Cualquier informaci¨®n actualizada que le proporcion¨® al ibet en 2021, incluida la informaci¨®n proporcionada a trav¨¦s del Portal de Actualizaci¨®n del Cr¨¦dito tributario por hijos (CTC UP). (El portal ya no est¨¢ disponible).

Las situaciones familiares y de la vida pueden cambiar a lo largo de un a?o determinado. La siguiente lista proporciona ejemplos de cambios que podr¨ªan haber resultado en pagos por adelantado del Cr¨¦dito tributario por hijos en exceso.

• Un hijo calificado que residi¨® con usted puede haber cambiado de hogar durante 2021 y residi¨® m¨¢s de la mitad del a?o tributario 2021 con una persona diferente.
• Sus ingresos aumentaron en 2021.
• Su estado civil tributario cambi¨® para 2021.
• Su hogar principal era fuera de los Estados Unidos durante m¨¢s de la mitad de 2021.

Como resultado de estos tipos de cambios familiares y de vida, es posible que haya recibido una cantidad total de pagos por adelantado del Cr¨¦dito tributario por hijos que exceda la cantidad del Cr¨¦dito tributario por hijos que se le permite en su declaraci¨®n de impuestos de 2021.

Para obtener m¨¢s informaci¨®n sobre la elegibilidad para pagos por adelantado del Cr¨¦dito tributario por hijos, incluida la definici¨®n de su vivienda principal, consulte el Tema B: Elegibilidad para pagos por adelantado del Cr¨¦dito tributario por hijos y el Cr¨¦dito tributario por hijos de 2021.

R3. Quiz¨¢s. Si califica para la protecci¨®n de devoluci¨®n de pago descrita aqu¨ª en Tema H, se le excusar¨¢ de pagar parte o la totalidad del exceso. Si no califica para la protecci¨®n de devoluci¨®n de pago, deber¨¢ declarar el monto total en exceso en su declaraci¨®n de impuestos de 2021 como impuesto federal adicional. Este impuesto federal adicional reducir¨¢ el monto de su reembolso de impuestos o aumentar¨¢ el total de impuestos adeudados para 2021.

R4. No calificar¨¢ para ninguna protecci¨®n de devoluci¨®n de pago si su ingreso bruto ajustado (AGI) modificado es igual o superior a los montos enumerados a continuaci¨®n seg¨²n el estado civil de su declaraci¨®n de impuestos de 2021.

• $120,000 si est¨¢ casado y presenta una declaraci¨®n conjunta o si presenta una declaraci¨®n como viudo o viuda calificada;
• $100,000 si presenta la declaraci¨®n como jefe de familia; y
• $80,000 si es un contribuyente soltero o est¨¢ casado y presenta una declaraci¨®n por separado.

Para obtener informaci¨®n sobre la definici¨®n de AGI modificado, consulte el Tema C: C¨¢lculo del Cr¨¦dito tributario por hijos de 2021. 

R5. Usted califica para la protecci¨®n de devoluci¨®n de pago total y no tendr¨¢ que devolver ning¨²n monto en exceso si su hogar principal estuvo en los Estados Unidos durante m¨¢s de la mitad de 2021 y su AGI para 2021 es igual o inferior al siguiente monto seg¨²n su estado civil para efectos de la declaraci¨®n de impuestos de 2021:

• $60,000 si es casado y presenta una declaraci¨®n conjunta o si presenta una declaraci¨®n como viudo o viuda calificado;
• $50,000 si presenta la declaraci¨®n como jefe de familia; y
• $40,000 si es un contribuyente soltero o es casado y presenta una declaraci¨®n por separado.

Su protecci¨®n de devoluci¨®n de pago puede ser limitada si su AGI modificado excede estos montos o si su vivienda principal no estuvo en los Estados Unidos durante m¨¢s de la mitad de 2021.

Para obtener m¨¢s informaci¨®n sobre la definici¨®n de su vivienda principal, consulte el Tema B: Elegibilidad para pagos por adelantado del Cr¨¦dito tributario por hijos y el Cr¨¦dito tributario por hijos de 2021. Para obtener informaci¨®n sobre la definici¨®n de AGI modificado, consulte el Tema C: C¨¢lculo del Cr¨¦dito tributario por hijos de 2021.

R6: Si califica para la protecci¨®n de devoluci¨®n de pago, el monto de su obligaci¨®n tributaria por los pagos por adelantado del Cr¨¦dito tributario por hijos en exceso se reduce hasta el monto total de la protecci¨®n de devoluci¨®n de pago. El monto total de la protecci¨®n de devoluci¨®n de pago es igual a $2,000, multiplicado por lo siguiente:

• La cantidad de hijos calificados que el ibet tom¨® en cuenta al determinar el c¨¢lculo inicial del ibet de sus pagos por adelantado del Cr¨¦dito tributario por hijos, menos
• El n¨²mero de hijos que califican que se tiene en cuenta adecuadamente para determinar el monto del Cr¨¦dito tributario por hijos permitido en su declaraci¨®n de impuestos de 2021.

Ejemplo: Reclam¨® correctamente a tres hijos calificados en su declaraci¨®n de impuestos de 2020 pero s¨®lo reclam¨® un hijo calificado en su declaraci¨®n de impuestos de 2021. Puede recibir hasta $4,000 en protecci¨®n de devoluci¨®n de pago (es decir, $2,000 por cada hijo calificado en exceso) si califica.

Podr¨¢ aplicar el monto total de protecci¨®n de devoluci¨®n de pago de $2,000 por cada hijo que califica en exceso si su AGI es igual o inferior a las siguientes cantidades seg¨²n el estado civil en su declaraci¨®n de impuestos de 2021:

• $60,000 si es casado y presenta una declaraci¨®n conjunta o si presenta una declaraci¨®n como viudo o viuda que califica;
• $50,000 si presenta la declaraci¨®n como jefe de familia; y
• $40,000 si es un contribuyente soltero o es casado y presenta una declaraci¨®n por separado.

Para obtener informaci¨®n sobre la definici¨®n de AGI modificado, consulte el Tema C: C¨¢lculo del Cr¨¦dito tributario por hijos de 2021.

R7. S¨ª. El monto de su protecci¨®n de devoluci¨®n de pago disminuir¨¢ basado en cuanto mayor sea su AGI que los siguientes montos seg¨²n el estado civil en su declaraci¨®n de impuestos de 2021:

• $60,000 si es casado y presenta una declaraci¨®n conjunta o si presenta una declaraci¨®n como viudo o viuda que califica;
• $50,000 si presenta la declaraci¨®n como jefe de familia; y
• $40,000 si es un contribuyente soltero o es casado y presenta una declaraci¨®n por separado.

Este monto de protecci¨®n de devoluci¨®n de pago se elimina gradualmente, o se reduce, a medida que su AGI modificado excede el monto anterior. El monto de su protecci¨®n de devoluci¨®n de pago ser¨¢ igual a $0 y el monto de su devoluci¨®n de pago no se reducir¨¢ cuando su AGI modificado sea igual o superior a esta cantidad mayor seg¨²n el estado civil en su declaraci¨®n de impuestos de 2021:

• $120,000 si es casado y presenta una declaraci¨®n conjunta o si presenta una declaraci¨®n como viudo o viuda que califica;
• $100,000 si presenta la declaraci¨®n como cabeza de familia; u
• $80,000 si es un contribuyente soltero o es casado y presenta una declaraci¨®n por separado.

Ejemplo: Present¨® una declaraci¨®n conjunta con su c¨®nyuge para el a?o tributario 2020 y reclam¨® correctamente el Cr¨¦dito tributario por hijos para tres hijos calificados. El ibet calcul¨® el monto total del pago por adelantado del Cr¨¦dito tributario por hijos seg¨²n estos hijos calificados. Sin embargo, cuando presenta su declaraci¨®n de impuestos conjunta de 2021 con un ingreso bruto ajustado modificado de $75,000, reclama el Cr¨¦dito tributario por hijos s¨®lo por un hijo calificado y, por lo tanto, tiene dos hijos calificados en exceso. Su AGI modificado de $75,000 excede su umbral de AGI modificado de $60,000 que se aplica en un 25 por ciento. Su cantidad potencial de protecci¨®n de devoluci¨®n de pago total de $4,000 (es decir, $2,000 por cada hijo que califica en exceso) se reduce en un 25 por ciento a $3,000.

R8. La mayor¨ªa de las personas que necesitan devolver el exceso de pagos por adelantado del Cr¨¦dito tributario por hijos liquidar¨¢n ese saldo mediante una reducci¨®n en su reembolso de su declaraci¨®n federal de impuestos. Sin embargo, si adeuda un saldo que excede su reembolso, el ibet normalmente trabaja con los contribuyentes que adeudan cantidades que no pueden pagar. El proceso para hacer un arreglo de pago para estos saldos adeudados es el mismo que para otros saldos tributarios. Para obtener m¨¢s informaci¨®n sobre c¨®mo pagar su obligaci¨®n tributaria federal vencida, consulte la p¨¢gina C¨®mo pagar sus impuestos.

R9. S¨ª. En enero de 2022, el ibet envi¨® la Carta 6419 para proporcionarle el monto total de los pagos por adelantado del Cr¨¦dito tributario por hijos que le fueron desembolsados durante el 2021. 

Importante: Guarde esta carta con respecto a sus pagos por adelantado del Cr¨¦dito tributario por hijos con sus archivos tributarios. Es posible que deba consultar esta carta cuando presente su declaraci¨®n de impuestos de 2021.

Esta carta se enviar¨¢ por correo a su direcci¨®n registrada a partir de la fecha de env¨ªo de la carta. Por lo general, esta ser¨¢ la direcci¨®n que us¨® en su declaraci¨®n de impuestos m¨¢s reciente.

Si no tiene esta carta, puede consultar su cuenta en l¨ªnea para ver los montos de sus pagos.