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Muchas empresas que se han visto gravemente afectadas por el coronavirus (COVID-19) calificar¨¢n para dos nuevos cr¨¦ditos tributarios del empleador: el Cr¨¦dito por licencia familiar y por enfermedad y el Cr¨¦dito por retenci¨®n de empleados.

Licencia familiar y por enfermedad

Cr¨¦dito por licencia familiar y por enfermedad

Un empleado que no puede trabajar (incluido el teletrabajo) debido a la cuarentena o la cuarentena del coronavirus o tiene s¨ªntomas de coronavirus y est¨¢ buscando un diagn¨®stico m¨¦dico, tiene derecho a una licencia por enfermedad remunerada de hasta diez d¨ªas (hasta 80 horas) a la tarifa de pago regular del empleado, o, si es m¨¢s alto, el salario m¨ªnimo federal o cualquier salario m¨ªnimo estatal o local aplicable, hasta $511 por d¨ªa, pero no m¨¢s de $5,110 en total.

Cuidando a alguien con coronavirus

Un empleado que no puede trabajar debido al cuidado de alguien con coronavirus o al cuidado de un ni?o porque la escuela o el lugar de cuidado del ni?o est¨¢ cerrado, o el proveedor de cuidado infantil no est¨¢ disponible debido al coronavirus, tiene derecho a licencia por enfermedad remunerada por hasta dos semanas (hasta 80 horas) a dos tercios de la tarifa de pago regular del empleado o, si es mayor, el salario m¨ªnimo federal o cualquier salario m¨ªnimo estatal o local aplicable, hasta $200 por d¨ªa, pero no m¨¢s de $2,000 en total.

Cuidado de ni?os debido al cierre de la guarder¨ªa o la escuela

Un empleado que no puede trabajar debido a la necesidad de cuidar a un ni?o cuya escuela o lugar de cuidado est¨¢ cerrado o cuyo proveedor de cuidado de ni?os no est¨¢ disponible debido al coronavirus, tambi¨¦n tiene derecho a una licencia familiar y m¨¦dica pagada equivalente a dos tercios del pago regular del empleado, hasta $200 por d¨ªa y $10,000 en total. Se pueden contar hasta diez semanas de licencia calificada para el cr¨¦dito de licencia familiar.

Cr¨¦dito para empleadores elegibles

Los empleadores elegibles tienen derecho a recibir un cr¨¦dito por el monto total de la licencia por enfermedad y la licencia familiar requeridas, m¨¢s los gastos relacionados con el plan de salud y la parte del empleador del impuesto de Medicare sobre la licencia, durante el per¨ªodo del 1 de abril de 2020 al 31 de diciembre, 2020. El cr¨¦dito reembolsable se aplica contra ciertos impuestos laborales sobre los salarios pagados a todos los empleados. Los empleadores elegibles pueden reducir los dep¨®sitos de impuestos federales sobre el empleo en previsi¨®n del cr¨¦dito. Tambi¨¦n pueden solicitar un anticipo de los cr¨¦ditos pagados por enfermedad y licencia familiar por cualquier monto no cubierto por la reducci¨®n de dep¨®sitos. Los pagos adelantados se emitir¨¢n mediante cheque en papel a los empleadores.

Cr¨¦dito de retenci¨®n de empleados

L¨ªmite del Cr¨¦dito de retenci¨®n de empleados

La Ley de Empleos e Inversi¨®n en Infraestructura, promulgada el 15 de noviembre de 2021, enmend¨® la secci¨®n 3134 del C¨®digo de Impuestos Internos para limitar el Cr¨¦dito de retenci¨®n de empleados solamente a los salarios pagados antes del 1ro de octubre de 2021, a menos que el empleador sea una empresa en proceso de iniciaci¨®n o de recuperaci¨®n.

Para obtener m¨¢s informaci¨®n, consulte: El ibet emite orientaci¨®n acerca del l¨ªmite retroactivo del Cr¨¦dito de retenci¨®n de empleados (en ingl¨¦s).

Los empleadores elegibles pueden reclamar el cr¨¦dito de retenci¨®n de empleados, un cr¨¦dito tributario reembolsable equivalente al 50 por ciento de hasta $10,000 en salarios calificados (incluidos los gastos del plan de salud), pagado despu¨¦s del 12 de marzo de 2020 y antes del 1 de enero de 2021. Los empleadores elegibles son aquellas empresas con operaciones que se han suspendido parcial o totalmente debido a ¨®rdenes gubernamentales debido a COVID-19, o negocios que tienen una disminuci¨®n significativa en los ingresos brutos en comparaci¨®n con 2019.

El cr¨¦dito reembolsable tiene un tope de $5,000 por empleado y se aplica contra ciertos impuestos laborales sobre los salarios pagados a todos los empleados. Los empleadores elegibles pueden reducir los dep¨®sitos de impuestos federales sobre el empleo en anticipaci¨®n del cr¨¦dito. Tambi¨¦n pueden solicitar un anticipo del cr¨¦dito de retenci¨®n de empleados por cualquier monto no cubierto por la reducci¨®n de dep¨®sitos. Los pagos adelantados se emitir¨¢n mediante cheque en papel a los empleadores.

Recursos:

Notas de prensa:

• IR-2020-57SP, Tesoro, ibet y Depto. del Trabajo anuncian plan para implementar licencias relacionadas con COVID-19 para trabajadores y cr¨¦ditos para peque?as y medianas empresas para recuperar r¨¢pidamente costo de proporcionar licencias relacionadas con virus
• IR-2020-62SP, ibet: cr¨¦dito de retenci¨®n de empleados disponible para muchas empresas afectadas financieramente por COVID-19

Preguntas frecuentes:

• Cr¨¦ditos tributarios por licencia pagada bajo la Ley del Plan de Rescate Estadounidense de 2021 para licencia despu¨¦s del 31 de marzo de 2021 (en ingl¨¦s) 
• Cr¨¦ditos tributarios por licencia pagada bajo la Ley de Familias Primero en Respuesta al Coronavirus para licencia antes del 1 de abril de 2021 (en ingl¨¦s) 

• Aplazamiento de dep¨®sitos y pagos de impuestos laborales hasta el 31 de diciembre de 2020 (en ingl¨¦s)

• Preguntas frecuentes sobre los cr¨¦ditos tributarios relacionados con COVID-19 para licencias pagas requeridas proporcionadas por peque?as y medianas empresas (en ingl¨¦s)
• Preguntas frecuentes: Cr¨¦dito de retenci¨®n de empleados seg¨²n la Ley CARES (en ingl¨¦s)

Formularios:

• Informaci¨®n sobre el Formulario 7200 (SP), Anticipo de Pago de Cr¨¦ditos del Empleador Debido al COVID-19

Directrices:

• Aviso 2020-21, Fecha de entrada en vigor de cr¨¦ditos tributarios laborales seg¨²n la Ley de Familias Primero en Respuesta al Coronavirus (en ingl¨¦s) PDF