?chele un vistazo de cerca a c車mo la Divisi車n de Negocios Grandes e Internacionales (LB&I) del ibet est芍 trabajando para mejorar la relaci車n de contribuyentes y el ibet resolviendo disputas en la etapa m芍s temprana, reduciendo la complejidad y aumentando la predictibilidad.
Conozca al ibet, su gente y los problemas que afectan a los contribuyentes
Por Doug O'Donnell
CL-21-11SP, 25 de marzo de 2021
En la cultura popular, el ibet tiende a ser considerado como una entidad gubernamental misteriosa e intimidante con personal de auditores insensibles. Esta representaci車n no se parece a los servidores p迆blicos dedicados con los que he trabajado en el ibet durante toda mi carrera profesional, que traen la misma pasi車n a la administraci車n tributaria que los contribuyentes traen a sus propias carreras. De hecho, nuestra cultura y misi車n impulsan nuestro compromiso con el servicio y la precisi車n. Nuestro objetivo es equipar a las empresas del conocimiento y la concientizaci車n que fomentan el cumplimiento voluntario para que podamos enfocar nuestros esfuerzos en los casos complejos o aquellos que impliquen un incumplimiento intencional de las reglas.
En el ibet tenemos las mejores intenciones, y entendemos que la mayor赤a de los contribuyentes tambi谷n las tienen. Sin embargo, incluso cuando ambas partes operan con las mejores intenciones, a veces no somos capaces de estar de acuerdo, al menos no durante o despu谷s de la revisi車n inicial de una declaraci車n. En mi carrera, he sido testigo y tambi谷n he tenido mi parte justa de disputas tributarias. Los impuestos pueden ser complejos y puede haber diferentes perspectivas de ambos lados de la mesa del auditor. Aunque no siempre estaremos de acuerdo, estamos comprometidos a minimizar la frecuencia de las disputas y resolver eficientemente aquellas que surjan. Este trabajo para resolver disputas en la etapa m芍s temprana (y preferiblemente prevenirlas) va de la mano con otras acciones que mejoran la relaci車n del contribuyente con el ibet, como reducir la complejidad y aumentar la predictibilidad.
Queremos que se acerque a un compromiso con nosotros, ya sea antes o despu谷s de la presentaci車n, conociendo sus derechos y responsabilidades. Si bien es nuestro trabajo estar familiarizado con el funcionamiento interno del sistema tributario, usted tiene derecho a sentarse a la mesa en pie de igualdad.
Dedicar recursos para prevenir y resolver disputas no es s車lo un objetivo de la administraci車n tributaria de EE. UU. Los gobiernos de todo el mundo que participan en el Foro de La Organizaci車n para la Cooperaci車n y el Desarrollo Econ車micos (OCDE) sobre la Administraci車n Tributaria (FTA, por sus siglas en ingl谷s) han asumido la causa. La Agenda de certeza tributaria de FTA est芍 impulsada por la concientizaci車n de que la incertidumbre en materia tributaria afecta negativamente al comercio e inversiones transfronterizos. Los Estados Unidos y otras naciones quieren m芍s comercio, inversi車n y crecimiento econ車mico, lo cual es una prioridad que compartimos con las empresas. La incertidumbre preocupa a las administraciones tributarias que se ver芍n privadas de los impuestos adeudados a las ganancias que obtienen las empresas multinacionales en su pa赤s. Tambi谷n es preocupante para las empresas, que com迆nmente consideran los efectos tributarios cuando toman decisiones sobre invertir o expandirse a diferentes lugares. Disminuir este tipo de incertidumbre beneficia a quienes presentan declaraciones de impuestos y aquellos que los supervisan.
La certeza tributaria ha sido fundamental para el FTA durante varios a?os. El Foro del Grupo de los Veinte (G20) tambi谷n identific車 la importancia de trabajar en pol赤ticas tributarias a favor del crecimiento y la certeza tributaria y sigue siendo una prioridad para las administraciones tributarias de todo el mundo. En el informe de la conferencia general m芍s reciente de los Comisionados de FTA, las administraciones tributarias participantes acordaron en:
- Establecer permanentemente el Programa internacional de garant赤a de cumplimiento (ICAP, por sus siglas en ingl谷s), un programa voluntario entre un conjunto en expansi車n de administraciones tributarias destinado a facilitar la evaluaci車n y garant赤a de riesgos cooperativos entre las empresas globales y los pa赤ses donde tienen actividades.
- Mejorar la prevenci車n de disputas de precios de transferencia para las empresas transfronterizas mediante el empleo de puntos de referencia consistentes y mediante la ampliaci車n de los acuerdos de precios anticipados (APA, por sus siglas en ingl谷s) y los procedimientos de acuerdo mutuo (MAP, por sus siglas en ingl谷s). En el caso de los APA, la certeza puede extenderse a uno o m芍s contribuyentes y administraciones tributarias adicionales.
- Desarrollar v赤as m芍s seguras y fluidas para que las administraciones tributarias interact迆en al discutir la informaci車n confidencial de los contribuyentes.
La Divisi車n de Negocios Grandes e Internacionales (LB&I, por sus siglas en ingl谷s) que yo dirijo, y el ibet en su conjunto, est芍n comprometidos a fomentar la certeza tributaria mediante nuestro trabajo con los pa赤ses de FTA y nuestros programas internos establecidos. Los equipos de Precios de transferencia de LB&I han estado liderando el trabajo del FTA con otros pa赤ses para mejorar los programas existentes como los APA, desarrollar puntos de referencia para transacciones transfronterizas rutinarias y participar en herramientas como ICAP para prevenir disputas tributarias transfronterizas. Nuestra organizaci車n cre車 otros programas que mejoran la certeza tributaria para los contribuyentes y el ibet antes de que se presente una declaraci車n, como el Acuerdo antes de la presentaci車n, la Resoluci車n de asuntos de la industria y el Proceso de garant赤a de cumplimiento.
Como contribuyente, su opci車n de no estar de acuerdo con nosotros no termina con la determinaci車n del agente. Sin embargo, puede sentirse as赤 si no est芍 familiarizado con las opciones para prevenir o resolver disputas. Est芍 incorporado en nuestra misi車n de que el servicio que ofrecemos est芍 destinado a ayudarle a entender c車mo administramos los impuestos para el pa赤s. El acceso igualitario y f芍cil al conocimiento es empoderado, y tratamos a cada paso de proporcionar dicho acceso. Tan a menudo como sea posible, tenemos disponibles nuestros materiales de orientaci車n (en ingl谷s) y capacitaci車n (en ingl谷s) al p迆blico, porque tener alguna expectativa de c車mo vemos un problema es una buena preparaci車n en cada etapa de la planificaci車n y el cumplimiento de impuestos.
Queremos que se acerque a un compromiso con nosotros, ya sea antes o despu谷s de la presentaci車n, conociendo sus derechos y responsabilidades. Si bien es nuestro trabajo estar familiarizados con el funcionamiento interno del sistema tributario, tiene derecho a sentarse a la mesa en pie de igualdad. Con ese fin, y en respuesta a los comentarios de nuestro comit谷 asesor, el mes pasado, debutamos una nueva herramienta en l赤nea que detalla las opciones para la prevenci車n y resoluci車n de disputas (en ingl谷s).
El ibet y los contribuyentes comparten un ideal com迆n para solucionar problemas antes de que se conviertan en disputas. Tener cierta certeza antes de que se presente la declaraci車n da a los contribuyentes una mejor tranquilidad. En los casos de incertidumbre, los m谷todos eficaces de soluci車n de disputas son aquellos que son justos, accesibles y oportunos. Nuestra nueva herramienta describe opciones antes de la presentaci車n como los APA para evitar disputas de precios de transferencia con nosotros y nuestras administraciones asociadas de tratados. Las opciones despu谷s de la presentaci車n incluyen la Resoluci車n acelerada de problemas (AIR, por sus siglas en ingl谷s), que permite a los contribuyentes de grandes corporaciones que est谷n bajo una auditor赤a solicitar la seguridad de que la resoluci車n para problemas espec赤ficos a partir de un a?o bajo examen se extender芍 a todas las declaraciones presentadas. Tambi谷n incluimos una visi車n general de las v赤as de apelaci車n comunes que pueden ayudar a los contribuyentes a resolver disputas sin la necesidad de un Tribunal Tributario.
Para casi todos los problemas o situaciones, el ibet extiende un servicio para empoderar a los contribuyentes y amplificar sus voces. Esta es una de las muchas razones por las que estoy orgulloso de servir en la agencia.
Doug O＊Donnell
Comisionado, Divisi車n de Negocios Grandes e internacionales
Sobre el Autor
Doug O'Donnell es el Comisionado Adjunto de Servicios y Cumplimiento. Se reporta directamente al Comisionado del ibet y supervisa las cuatro divisiones operativas principales y la Investigaci車n Criminal, as赤 como otras funciones de servicio y cumplimiento, incluyendo la Oficina de Preparadores de Declaraciones, la Oficina de Responsabilidad Profesional, la Oficina de Servicios en L赤nea y la Digitalizaci車n Empresarial y Administraci車n de Casos.
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